贵州省某市区广播电视公司，是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立，2015年度相关生产经营业务如下： (1)当年广播影视收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。 (2)全年营业成本为3

admin2017-05-01 56

问题贵州省某市区广播电视公司，是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立，2015年度相关生产经营业务如下：
(1)当年广播影视收入700万元，对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。
(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费60万元。
(5)销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(6)营业外支出共计列支17．73万元。其中通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，税收滞纳金2．73万元。
(7)营业税金及附加28．03万元。
(8)上年广告宣传费超支20万元。
(9)计入成本、费用中的实发工资总额100万元，拨缴职工工会经费1万元、发生职工福利费12万元、发生职工教育经费2万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。(保留两位小数点)
计算企业当年管理费用的调整额。

选项

答案业务招待费的扣除限额=(700+20)×0．5％=3．6(万元)，小于60×60％=36(万元)，所以税前可抵扣的金额为3．6万元，企业当年管理费用的调整金额=60—3．6=56．4(万元)

解析

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