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M、N公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，商品销售价格不含增值税。11月22日，M公司委托N公司销售商品2000件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定N公司应按每件100元对外销售，M公司按售价的10％向N公司支付手续费。N公
M、N公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，商品销售价格不含增值税。11月22日，M公司委托N公司销售商品2000件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定N公司应按每件100元对外销售，M公司按售价的10％向N公司支付手续费。N公
admin
2018-06-21
67
问题
M、N公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，商品销售价格不含增值税。11月22日，M公司委托N公司销售商品2000件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定N公司应按每件100元对外销售，M公司按售价的10％向N公司支付手续费。N公司对外实际销售1000件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元，增值税税额为17000元，款项已收到。12月15日，M公司收到N公司开具的代销清单时，向N公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定M公司发出商品时纳税义务尚未发生，M公司采用实际成本核算，N公司采用进价核算代销商品。下列说法不正确的是( )。
选项
A、M公司确认销售费用10000元
B、采用支付手续费委托代销方式下，委托方在发出商品时通常不应确认销售商品收入，而应在收到受托方开出的代销清单时确认为销售商品收入
C、该业务对M公司12月份营业利润的影响金额为80000元
D、采用支付手续费委托代销方式下，受托方应在代销商品销售后，按合同或协议约定的方式计算确定代销手续费，确认劳务收入
答案
C
解析
对M公司12月份损益的影响金额=(100—60)×1000—1000×100×10％=30000（元），选项C不正确。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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