小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2021年4月相关业务如下： (1)销售100辆电动小汽车，不含税销售价格18万元／辆，款项已收讫。 (2)将80辆A型燃油小汽车以25万元辆的价格找乙公司换取生产资料，A型车曾以不含税销售价格25万元／

admin2022-04-13 35

问题小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2021年4月相关业务如下：
(1)销售100辆电动小汽车，不含税销售价格18万元／辆，款项已收讫。
(2)将80辆A型燃油小汽车以25万元辆的价格找乙公司换取生产资料，A型车曾以不含税销售价格25万元／辆、28万元／辆进行销售。
(3)上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税销售价格11万元／辆，本月发出100辆并办妥托收手续。当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口，海关审定的离岸价格为14万元／辆。
(其他相关资料：A型小汽车消费税税率5％，B型小汽车消费税税率3％。)
要求：根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)甲企业应缴纳的消费税。

选项

答案纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。甲企业应缴纳的消费税=28×80×5％=112(万元)。

解析

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依据关税的有关规定，下列费用中不计入进口货物关税完税价格的是()。

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业，应当准备主体文档的有()。

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