首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(一)基本情况 某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月“应交税费——应交增值税”各栏合计数为:销项税额122 200元;进项税额33 215元;进项税额转出3 900元,转出未交
(一)基本情况 某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月“应交税费——应交增值税”各栏合计数为:销项税额122 200元;进项税额33 215元;进项税额转出3 900元,转出未交
admin
2021-11-01
48
问题
(一)基本情况
某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月“应交税费——应交增值税”各栏合计数为:销项税额122 200元;进项税额33 215元;进项税额转出3 900元,转出未交增值税92 885元,该公司销售产品和包装物的增值税税率:2018年5月1日-2019年3月31日为16%;2019年4月1日起为13%。
(二)审核获取的资料
税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况,发现如下一些业务:
(1)与某商场结算5月份代销的果汁饮料,开具增值税专用发票并收取贷款。
账务处理:
借:银行存款 101 700
贷:主营业务收入 90000
应交税费——应交增值税(销项税额) 11 700
后附原始凭证:
①商场代销果汁结算清单1份:代理果汁价税合计收入 113 000元,商场代销手续费11 300元,实收101 700元;
②增值税专用发票记账联1份:金额为90 000元;税额为11 700元;
③银行进账单1份:金额为101 700元。
(2)购置临街商铺作为零售门市部,取得增值税专用发票。
账务处理:
借:固定资产——商铺 1 030000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 000
贷:银行存款 1 040 000
后附原始凭证:
①增值税专用发票的发票联1份(抵扣联另存):金额为1 000 000元,税率为***,税额为10 000元,备注栏注明“差额征税”;
②契税完税凭证1份:金额为30 000元;
③银行付款凭证回执2份,金额分别为1 010 000元和30 000元。
(3)6月向林场购进苹果,取得增值税普通发票。
账务处理:
借:原材料——苹果 108 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 12 000
贷:银行存款 120000
后附原始凭证:
①增值税普通发票的发票联1份,数量为25吨,金额为120000元,税率为免税,税额为**;
②银行付款凭证回执1份:金额为120000元;
③入库单1份:苹果入库25吨。
注:根据仓库记录,苹果的期初余额0吨;入库25吨;生产领用20吨。
(4)包装物被市场监督部门没收。
账务处理:
借:营业外支 33 900
贷:周转材料——包装物 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3 900
后附原始凭证:
①市场监督管理部门出具的处理决定书1份:饮料包装瓶塑化剂超标,予以没收;
②市场监督管理部门出具的收据1份:饮料包装瓶1批,金额30000元。
经核查,该批饮料包装瓶于2019年2月购入,取得增值税专用发票,金额为30 000元,税额为4 800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。
(5)销售人员报销差旅费。
账务处理(汇总):
借:销售费用 16 645
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 335
贷:现金 17 980
后附原始凭证:
①住宿费增值税专用发票10份:合计金额8 000元,税额480元;
②注明本公司销售人员信息的国内航空运输电子客票行程单4份:合计金额7 000元;
③注明本公司销售人员信息的国内公路客票12份:合计金额2 500元。
(6)除上述审核业务外,该企业还购进调味品等原材料,均取得增值税专用发票,合计金额76000元,税额9 880元。当月取得的增值税专用发票均已登录发票平台选择、确认。
问题:
根据上述材料,对公司处理不符合现行增值税政策的,请逐项指出错误之处。
选项
答案
错误之处: ①代销手续费直接冲抵代销收入不符合规定,少确认销项税额。 ②购入不动产取得增值税专用发票错误 a、差额开票存在问题,属于差额征税,全额开票; b、备注栏填写有误,未注明不动产的详细地址。由于扣税凭证存在问题,不得抵扣进项税额,企业处理有误。 ③购入苹果进项税额计算抵扣错误。购入时不得加计抵扣,生产领用时可以加扣1%。 ④没收包装物进项税额转出适用税率错误。 ⑤差旅费进项税额抵扣错误。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sxag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某股份有限公司的董事会由11人组成,其中董事长1人,副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合公司法规定的有()。
凭样品买卖的买受人不知道样品有隐蔽瑕疵,出卖人交付的标的物与样品相同,则根据《中华人民共和国合同法》规定,()。
甲因为对市地税局纳税信用等级评定行为不服,欲提起行政复议,后甲又发现市地税局是依据省政府发布的一项规定作出的该行为,认为该规定不合法,那么()。
以下有关反诉的条件说法正确的是( )。
肖某于2013年3月1日向吴某发出要约,称“愿意以500元的价格出卖自己所有的手机一部,一手交钱,一手交货。须于2013年3月10日之前答复”。下列说法中正确的有()。
公民、法人或其他组织对具体行政行为申请复议时,可以一并向行政复议机关提出对()审查申请。
根据《行政处罚法》的规定,尚未制定法律、法规的,国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为,可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚,但罚款的数额由()规定。
纳税人缴纳税款后,实施假报出口手段骗取出口退税,骗取税款数额超过其缴纳税款部分,涉嫌构成()。
要求:(1)根据以下资料的先后顺序,扼要指出存在的纳税问题;(2)就提供的资料计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加和个人所得税。(计算结果以元为单位,保留小数点后两位)资料:大地日报社系国有单位,其上级主管部门系某市人民政府。报社办有
某注册税务师2009年3月在对企业2008年纳税审核时,发现企业预付2009年度的租房费用时所做的会计处理为:借:管理费用500000
随机试题
全子宫切除术后患者应禁性生活及盆浴_________个月。
那宝玉心中又想着:“我不管怎么样都好,只要你随意,我就立刻因你死了,也是情愿的:你知也罢,不知也罢,只由我的心,那才是你和我近,不和我远。”黛玉心里又想着:“你只管你就是了:你好,我自然好。你要把自己丢开,只管周旋我,是你不叫我近你,竟叫我远了。”看官
男性,50岁,大便时突然出现剧烈头痛,伴呕吐,呕吐物为胃内容物,1年前曾有一过性右侧眼睑下垂,现来院急诊。如需做出病因诊断,应进行下列哪项检查
A.易发生DICB.骨髓无特异性改变C.缺乏葡萄糖脑苷脂酶D.缺乏神经鞘磷酸脂酶E.尿中出现B-J蛋白多发性骨髓瘤
对单位财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任的主体是()。
保险人在理赔中,分析损失原因的目的在于()。
长期以来,企业为了应对供应链()需求的变化,必须备有一定量的存货,这必将增加存货成本和仓储的投资。
事业单位人事争议是指事业单位的人事关系双方当事人因实现人事权利和履行人事义务而发生的纠纷。()
张某离开自己的住所下落不明满4年,其妻李某:
论证有效性分析:分析下述论证中存在的缺陷和漏洞,选择若干要点,写一篇600字左右的文章,对该论证的有效性进行分析和评论。(论证有效性分析的一般要点是:概念特别是核心概念的界定和使用上是否准确并前后一致,有无各种明显的逻辑错误,论证的论据是否支持结论,论据成
最新回复
(
0
)