首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(一)基本情况 某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月“应交税费——应交增值税”各栏合计数为:销项税额122 200元;进项税额33 215元;进项税额转出3 900元,转出未交
(一)基本情况 某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月“应交税费——应交增值税”各栏合计数为:销项税额122 200元;进项税额33 215元;进项税额转出3 900元,转出未交
admin
2021-11-01
45
问题
(一)基本情况
某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019年6月“应交税费——应交增值税”各栏合计数为:销项税额122 200元;进项税额33 215元;进项税额转出3 900元,转出未交增值税92 885元,该公司销售产品和包装物的增值税税率:2018年5月1日-2019年3月31日为16%;2019年4月1日起为13%。
(二)审核获取的资料
税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况,发现如下一些业务:
(1)与某商场结算5月份代销的果汁饮料,开具增值税专用发票并收取贷款。
账务处理:
借:银行存款 101 700
贷:主营业务收入 90000
应交税费——应交增值税(销项税额) 11 700
后附原始凭证:
①商场代销果汁结算清单1份:代理果汁价税合计收入 113 000元,商场代销手续费11 300元,实收101 700元;
②增值税专用发票记账联1份:金额为90 000元;税额为11 700元;
③银行进账单1份:金额为101 700元。
(2)购置临街商铺作为零售门市部,取得增值税专用发票。
账务处理:
借:固定资产——商铺 1 030000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 000
贷:银行存款 1 040 000
后附原始凭证:
①增值税专用发票的发票联1份(抵扣联另存):金额为1 000 000元,税率为***,税额为10 000元,备注栏注明“差额征税”;
②契税完税凭证1份:金额为30 000元;
③银行付款凭证回执2份,金额分别为1 010 000元和30 000元。
(3)6月向林场购进苹果,取得增值税普通发票。
账务处理:
借:原材料——苹果 108 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 12 000
贷:银行存款 120000
后附原始凭证:
①增值税普通发票的发票联1份,数量为25吨,金额为120000元,税率为免税,税额为**;
②银行付款凭证回执1份:金额为120000元;
③入库单1份:苹果入库25吨。
注:根据仓库记录,苹果的期初余额0吨;入库25吨;生产领用20吨。
(4)包装物被市场监督部门没收。
账务处理:
借:营业外支 33 900
贷:周转材料——包装物 30000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3 900
后附原始凭证:
①市场监督管理部门出具的处理决定书1份:饮料包装瓶塑化剂超标,予以没收;
②市场监督管理部门出具的收据1份:饮料包装瓶1批,金额30000元。
经核查,该批饮料包装瓶于2019年2月购入,取得增值税专用发票,金额为30 000元,税额为4 800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。
(5)销售人员报销差旅费。
账务处理(汇总):
借:销售费用 16 645
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 335
贷:现金 17 980
后附原始凭证:
①住宿费增值税专用发票10份:合计金额8 000元,税额480元;
②注明本公司销售人员信息的国内航空运输电子客票行程单4份:合计金额7 000元;
③注明本公司销售人员信息的国内公路客票12份:合计金额2 500元。
(6)除上述审核业务外,该企业还购进调味品等原材料,均取得增值税专用发票,合计金额76000元,税额9 880元。当月取得的增值税专用发票均已登录发票平台选择、确认。
问题:
根据上述材料,对公司处理不符合现行增值税政策的,请逐项指出错误之处。
选项
答案
错误之处: ①代销手续费直接冲抵代销收入不符合规定,少确认销项税额。 ②购入不动产取得增值税专用发票错误 a、差额开票存在问题,属于差额征税,全额开票; b、备注栏填写有误,未注明不动产的详细地址。由于扣税凭证存在问题,不得抵扣进项税额,企业处理有误。 ③购入苹果进项税额计算抵扣错误。购入时不得加计抵扣,生产领用时可以加扣1%。 ④没收包装物进项税额转出适用税率错误。 ⑤差旅费进项税额抵扣错误。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sxag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《行政强制法》的规定,下列选项所列情形中,需要中止行政强制执行的有()。
根据行政强制法律制度的规定,下列有关行政机关实施行政强制执行的表述中,正确的有()。
关于假释,下列选项中说法正确的是( )。
某破产企业有12位债权人,债权总额为1500万元。其中债权人甲、乙的债权额为500万元,由破产企业的房产作抵押,现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列( )情形不能通过。
税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定,该纳税人对罚款决定不服,向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料,并提出了书面答复。复议机关审理后决定,变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达
属于法定可以撤销行政许可情况的,作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关,根据()的请求或者依据职权,可以撤销行政许可。
根据《纳税担保试行办法》规定,纳税保证人应当白收到税务机关的纳税通知书之日起()内履行纳税保证责任,缴纳税款及滞纳金。
根据《行政处罚法》的规定,尚未制定法律、法规的,国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为,可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚,但罚款的数额由()规定。
李某违反国家发票管理法规,非法出售用于骗取出口退税的废旧物资收购发票,达到法定的数额,()。
《税收征收管理法》规定,纳税人应享有的权利包括()。
随机试题
急性肾功能衰竭,高钾血症患者,心率40次/分,应首先采取的治疗措施是
肥胖型2型糖尿病可用单用饮食控制无效的2型糖尿病可用
事故处理需要进行设计变更的可由()提出设计变更方案。
根据《物权法》的规定,在以不动产以外的其他财产作为抵押财产时,采取( )原则
拟从事基金清算、核算、投资监督、信息披露、内部稽核监控等业务的执业人员不少于3人,并具有证券从业资格。( )
根据外商投资企业法律制度的规定,中外合作经营企业发生的下列事项中,应当报审批机关批准的是()。
下列各项中,应计入营业外收入的有()。
中国各地口语中,对母亲有很多不同的称谓,包括妈、娘、阿娘、阿母等。这种现象说明()。
(1)在考生文件夹下有一个工程文件sjt3.vbp,在程序运行时,单击“输入整数”按钮,可以从键盘输入一个整数,并在窗体上显示此整数的所有不同因子和因子个数。如图3—158(a)是输入53后的结果,如图3—158(b)是输入100的结果。已经给出了全部控件
下到叙述中正确的是______。
最新回复
(
0
)