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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批,开具的农产品收购发票上注明价款100万元,并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶,在运输途中因管理不善毁损10%,入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批,开具的农产品收购发票上注明价款100万元,并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶,在运输途中因管理不善毁损10%,入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进
admin
2017-05-09
42
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批,开具的农产品收购发票上注明价款100万元,并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶,在运输途中因管理不善毁损10%,入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、15.44
B、14.3
C、22
D、13
答案
A
解析
烟叶收购金额=100×(1+10%)=110(万元),烟叶税应纳税额=110×20%=22(万元)。
准予抵扣的进项税额=(110+22)×13%×(1-10%)=15.44(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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