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2018年某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元,当年发生广告费60万元,发生业务招待费5万元,已知企业上年有35万元的广告费超标,广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
2018年某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元,当年发生广告费60万元,发生业务招待费5万元,已知企业上年有35万元的广告费超标,广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
admin
2022-08-01
34
问题
2018年某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元,当年发生广告费60万元,发生业务招待费5万元,已知企业上年有35万元的广告费超标,广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、2.5
B、-12.5
C、-32.5
D、-35.0
答案
B
解析
当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元),因此当年发生的60万元可以全部扣除,同时,还可以扣除上年结转的15万元,当年广告费纳税调减15万元。业务招待费扣除限额=500×5‰=2.5(万元),实际发生额的60%=5×60%=3(万元),业务招待费调增2.5万元。合计调减金额=15-2.5=12.5(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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