首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×16年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,2×16年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400
甲公司2×16年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术,2×16年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400
admin
2017-11-05
52
问题
甲公司2×16年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术,2×16年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前支出60万元,符合资本化条件后支出400万元,研发活动至2×16年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为可供出售金融资产核算。2×16年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
(3)2×16年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司2×16年适用的所得税税率为15%,从2×17年开始适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告的影响,除上述差异外,甲公司
2×16年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理,计算该可供出售金融资产在2×16年12月31日的计税基础,编制确认递延所得税相关的会计分录。
选项
答案
①购入及持有乙公司股票的会计分录: 借:可供出售金融资产——成本 110(20×5.5) 贷:银行存款 110 借:可供出售金融资产——公允价值变动 46(20×7.8-20×5.5) 贷:其他综合收益 46 ②该可供出售金融资产在2×16年12月31日的计税基础为其取得时成本110万元。 ③确认递延所得税相关的会计分录: 借:其他综合收益 11.5(20×7.8-110)×25% 贷:递延所得税负债 11.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/T2Ac777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师是甲集团公司2020年财务报表审计的项目合伙人,B注册会计师是项目质量复核人员。A注册会计师于2021年3月5日签署甲集团公司审计报告。与审计工作底稿相关的部分事项如下:(1)A注
下列有关抽样风险的说法中,错误的是()。
关于财务报表审计,下列针对责任方的说法中,错误的是()。
下列有关注册会计师执行的业务中,无须提供保证的是()。
下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中,错误的是()。(2017年)
上市公司甲公司是ABE会计师事务所的常年审计客户,主要从事汽车的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为1000万元,明显微小错报的临界值为30万元。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(3)甲公司2018年向乙公司采购的某设备价格显著高于同类设备的市场价格,管理层解释该设备采用了特殊材质,A注册会计师了解了使用特殊材
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下:(2)A注册会计师在出具乙公司2016年度审计报告日次日收到一份应收账款询证函回函,确认金额无误将其归入审计工作底稿,未删除记录替代程序
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下:(4)A注册会计师对丁公司某张大额采购发票的真实性产生怀疑,通过税务机关的发票查询系统进行了验证,因未发现异常,未在审计工作底稿中记录查
甲公司自行建造某项生产用大型流水线,该流水线由A、B、C、D四个设备组成。该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益。有关资料如下:(1)2008年1月10日开始建造,建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元,职工薪酬720万元,资本化的
随机试题
与单体企业相比,连锁经营企业的进货方式从分散进货转变为集中进货,能够统一()。
用力咳嗽时,不自主地有少量尿液排出,称为【】
A.痉挛毒素B.表皮剥脱毒素C.毒素休克综合征毒素D.红疹毒素E.肉毒毒素金黄色葡萄球菌产生
A、造成患者人身损害B、过失C、违法行为和损害结果之间有因果关系D、实施了违反卫生管理法律、行政法规、部门规章和诊疗护理规范、常规的行为E、医疗机构和医务人员医疗事故的主观方面
结构施工至________起,凡人员进出的通道口(包括井架、施工电梯的进出口)均应搭设安全防护棚。()
某企业为增值税一般纳税人,20×7年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船使用税5万元,所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为( )万元。
罚金
根据我国《立法法》,以下说法正确的有()。
软件项目中的测试管理过程包括___________。
在考生文件夹下,打开文档WORD1.DOCX,按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD1.DOCX)保存文档。【文档开始】声明科学是中国发展的机遇新华网北京10月28日电在可预见的未来,信息技术和声明科学将是世界科技中最
最新回复
(
0
)