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已知:某公司2016年的销售收入为20 000万元,销售净利率为12%,净利润的60%分配给投资者。2016年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示: 该公司2017年计划销售收入比上年增长30%,为实现这一目标,公司需新增设备一台,价值148万元。
已知:某公司2016年的销售收入为20 000万元,销售净利率为12%,净利润的60%分配给投资者。2016年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示: 该公司2017年计划销售收入比上年增长30%,为实现这一目标,公司需新增设备一台,价值148万元。
admin
2018-08-30
49
问题
已知:某公司2016年的销售收入为20 000万元,销售净利率为12%,净利润的60%分配给投资者。2016年12月31日的资产负债表(简表)如下表所示:
该公司2017年计划销售收入比上年增长30%,为实现这一目标,公司需新增设备一台,价值148万元。据历年财务数据分析,公司流动资产与流动负债随销售额同比例增减。公司如需对外筹资,可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、每年年末付息的公司债券解决。假定该公司2017年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致,公司债券的发行费用可忽略不计,适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算2017年公司需增加的营运资金。
(2)预测2017年需要对外筹集的资金量。
(3)计算发行债券的资本成本(采用一般模式)。
选项
答案
(1)2017年公司需增加的营运资金=20 000×30%×[(1 000+3 000+6 000)/20 000一(1 000+2 000)/20 000]=2 100(万元) 或:2017年公司需增加的营运资金=[(1 000+3 000+6 000)一(1 000+2 000)]×30%=2 100(万元) (2)2017年需增加的资金量=2 100+148=2 248(万元) 2017年的利润留存额=20 000×(1+30%)×12%×(1-60%)=1 248(万元) 2017年需要对外筹集的资金量=2 248—1 248=1000(万元) (3)发行债券的资本成本=10%×(1—25%)=7.5%
解析
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