某企业以人民币为记账本位币,该企业按规定允许开立现汇账户,对本月发生的外币业务按当日的即期汇率折合为人民币记账,按月计算汇兑损益。该企业2012年12月31日有关外币科目余额如下: 该企业2013年1月份发生的外币业务有关资料如下: (1)1月2

admin2014-03-11  44

问题 某企业以人民币为记账本位币,该企业按规定允许开立现汇账户,对本月发生的外币业务按当日的即期汇率折合为人民币记账,按月计算汇兑损益。该企业2012年12月31日有关外币科目余额如下:

  该企业2013年1月份发生的外币业务有关资料如下:
  (1)1月2日,该企业收回客户以前所欠货款60000欧元存入银行,当日即期汇率为1欧元=8.2元人民币。
  (2)1月10日,将20000欧元存款兑换为人民币存款,兑换当日有关汇率为:买入价1欧元=8.1元人民币,卖出价1欧元=8.3元人民币,当日即期汇率为1欧元=8.2元人民币。
  (3)1月31日中国人民银行公布的即期汇率为1欧元=8.35元人民币。
  要求:根据上述资料,回答下列问题。
2013年1月份应确认的汇兑收益为(    )元人民币。

选项 A、20000
B、13000
C、12000
D、30000

答案D

解析 “银行存款—欧元户”期末调整时产生的汇兑收益为13000元人民币,“应收账款—欧元户”期末调整时产生的汇兑收益=(100000—60000)×8.35—(800000—60000×8.0)=14000(元人民币)。“应付账款—欧元户”期末调整时产生的汇兑收益=20000×(8.0—8.35)=—7000(元人民币),结算应收账款产生的汇兑收益为12000元,兑换欧元产生汇兑收益为—2000元,2013年1月份应确认的汇兑收益为=13000+14000—7000+12000—2000=30000(元人民币)。
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