甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计

admin2019-11-29 67

问题甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、(300＋38)×25％－60＝24．5万元
B、300×25％－60＝15万元
C、(300＋300×12％)×25％－60＝24万元
D、[300＋(38－300×12％)]×25％－60＝15．5万元

答案D

解析公益性捐赠税前扣除限额＝300×12％＝36(万元)＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元。甲公司当年应补缴企业所得税税额＝[300＋(38－300×12％)]×25％－60＝15．5(万元)。

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甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

下列各项中属于资源税纳税人的是()。

个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。()

劳动争议仲裁终局裁决适用法律、法规确有错误的，用人单位可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会申请撤销仲裁。()

将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。()

合乎伦理的管理以组织的______________为行为导向。

绝大多数骨折部位都会有的临床表现是

肝胆胰CT检查口服稀释阳性对比剂的目的是观察肝胆消化液的分泌功能。()

进出口无代价抵偿货物免予交验进出口许可证件。

实际评估工作需要计算建筑物损耗，若建筑物耐用年限与土地使用权年限不一致，当(　　　)。

“善本”指古代书籍中比较完整的刻本或写本。()

A、Marylearnedsomebadnews.B、Marydoesn’tlikelettersfromhome.C、Marydoesn’tliketogohome.D、Maryisillandlooksunh

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甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。

根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

下列各项中属于资源税纳税人的是()。

个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。()

劳动争议仲裁终局裁决适用法律、法规确有错误的，用人单位可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会申请撤销仲裁。()

将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。()

合乎伦理的管理以组织的______________为行为导向。

绝大多数骨折部位都会有的临床表现是

肝胆胰CT检查口服稀释阳性对比剂的目的是观察肝胆消化液的分泌功能。()

进出口无代价抵偿货物免予交验进出口许可证件。

实际评估工作需要计算建筑物损耗，若建筑物耐用年限与土地使用权年限不一致，当( )。

“善本”指古代书籍中比较完整的刻本或写本。()

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实际评估工作需要计算建筑物损耗，若建筑物耐用年限与土地使用权年限不一致，当(　　　)。