首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2016年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2016年8月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元
admin
2018-04-28
31
问题
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2016年8月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理用零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.5万元;支付运费0.89万元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将库存的一部分橡木加工成A型实木地板进行销售,取得含税销售额81.9万元;另一部分制成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,总成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格:将自产的D型实木地板0.20万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的总成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司当期销项税额是( )万元。
选项
A、212.60
B、227.42
C、230.48
D、241.91
答案
D
解析
将自产的C型实木地板用于办公室装修(非增值税应税项目),应视同销售计算销项税额;将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司,应视同销售计算销项税额;当期销项税额=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×17%+5.43×(1+5%)÷(1—5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/WjY0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
某盐场2014年4月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已纳资源税5元),加工固体盐6000吨对外出售,取得销售收入300万元,已知固体盐税额30元/吨,该盐场当月应缴纳的资源税为()元。
根据消费税征收管理的规定,()消费品在零售环节纳税。
以下各项所得中,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,不属于加成征收的个人所得税税目有()。
个人所得税纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报()。
下列()属于税务机关应当核定征收企业所得税的范围。
下列()机关单位作出的具体行政行为,当事人如果不服,向上一级主管部门申请行政复议。
我国劳动争议处理机构的组织中体现三方原则的有()。
2014年5月,甲公司在办理托收承付结算时,遭到银行拒绝,在与银行交涉时,银行业务员张先生陈述的下列理由中,正确的有()。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定,在计算金融保险业的营业税时,下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。
根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有()。
随机试题
按照公文的内容性质与作用划分机关公文的类别,公文可分为()
违法违规储存危险化学品,极可能发生生产安全事故,威胁人民群众的生命财产安全。下列对危险化学品储存的要求中,错误的是()。
道路交通违法行为人应当在()内到公安机关交通管理部门接受处理。无正当理由逾期未接受处理的,吊销机动车驾驶证。
转托管可以是一只证券或多只证券,也可以是一只证券的部分或全部。()
利率作为货币资金价格的表现形式,在市场机制的作用下,不同市场的利率水平将趋于一致。()
从词性上说,幼儿对()掌握得最早。
事实一:甲(17岁)整天游手好闲,无所事事,却又好吃懒做,花钱大手大脚。为了满足日常花销,甲利用虚假的身份证明骗开了多张信用卡,每张信用卡都进行透支,但是从不还款。银行催收多次,甲都不予理睬。事实二:一日,甲实在没钱花了,于是偷偷进入奶奶家,将奶
甲、乙、丙、丁四公司之间形成了三角债。甲建材公司拖欠丙钢铁公司货款170万元。乙建筑工程公司欠甲建材公司材料款180万元。乙建筑工程公司在给丁科研所建好一幢大楼后,因资金尚未到位,丁科研所尚欠乙建筑工程公司工程款180万元。为了尽早了结债务,2008年8月
已知方程x3+2x2-3x-4=0的根为x1=-1,x2,x3,则1/x2+1/x3=()。
Maplesarealwaysusedtosymbolize______.
最新回复
(
0
)