首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得
admin
2021-03-06
77
问题
居民企业甲为增值税一般纳税人,主营电子产品的研发、生产,拥有自己的核心知识产权,2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。
(2)全年购进与生产经营相关的原材料取得增值税专用发票,原材料进项税额合计542.5万元并依照增值税相关规定进行了抵扣;购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元,进项税额6.5万元,依照规定进行了抵扣。
(3)全年与销售电子产品相关的营业成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费费用320万元,与生产经营有关的业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元,实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据,发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年发生营业外支出300万元,其中支付银行贷款逾期利息6万元。
要求:不考虑其他税费的情况下,根据上述资料,回答下列问题。
计算广告费、业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
税前允许扣除的广告费限额=(7000+200)×15%=1080(万元)<实际发生额1100万元,应调增应纳税所得额=1100-1080=20(万元)。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,实际发生额的60%=75×60%=45(万元);但是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰=(7000+200)×5‰=36(万元);应调增应纳税所得额=75-36=39(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TBN0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据票据法律制度的规定,某公司签发汇票时出现的下列情形中,导致该汇票无效的是()。
根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于无效票据的有()。
甲公司2013年4月14日获得一项外观设计专利,乙公司未经许可,以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可,以生产经营目的所为的下列行为中,不构成侵权行为的是()。
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年2月,甲企业发生下列经营业务:(1)向乙企业销售白酒80吨,取得不含税销售收入400万元,另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨,取得销售额11.7万元。(2)销售A牌红酒15
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业清算的所得税处理的表述中,正确的有()。
某酒业公司(增值税一般纳税人)向某农场购买酿酒用小麦1000千克,支付价款2000元。根据规定,该酒业公司准予抵扣的进项税额为()元。
格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定,并在订立合同时未与对方协商的条款。关于格式条款,下列说法错误的是()。
公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任,逃避债务,严重损害公司债权人利益的,应当对公司债务承担连带责任。()
下列行为中,不属于逃汇的行为有()。
根据公司法律制度的规定,上市公司召开股东大会审议下列事项时,应当以特别决议方式通过的有()。
随机试题
《日出》中美丽、聪慧的交际花是()
诊断阵发性室上性心动过速最有意义的是
前列腺癌内分泌治疗,注射LHRHa之前需口服雄激素受体拮抗剂的作用是
隐匿性肾炎患者的治疗原则是
适用于软X线摄影的部位是
99%存在于骨骼和牙齿中,其余的1%存在于血液和细胞外液中的无机盐是()。
为了加强海事文化建设。单位要做一个海事文化专刊,由你负责编辑发行。一位老同事投了一篇非常好的有关海事业务的专业性文章,但是与本次的文化主题不符,没有被采用,老同志很不高兴,你如何与他沟通?请现场模拟。
海上发生了两船相碰事件,海事部门已经就此次事故做了责任划分,但是有一方对结果表示不满,认为自己不应该承担责任。于是纠集了一群船员及家属到海事局办事大厅闹,声称不给解决就跳海。你怎么解决?
Whatisthespeakerdoing?
"Family"isofcourseanelasticword.ButwhenBritishpeoplesaythattheirsocietyisbasedonfamilylife,theyarethinking
最新回复
(
0
)