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A公司有一幢办公楼,账面原价为3600万元,已计提累计折旧为1400万元,已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯,原值为360万元,未单独确认为固定资产。2013年12月,甲公司采用出包方式改造办公楼,决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为64
A公司有一幢办公楼,账面原价为3600万元,已计提累计折旧为1400万元,已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯,原值为360万元,未单独确认为固定资产。2013年12月,甲公司采用出包方式改造办公楼,决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为64
admin
2016-03-15
26
问题
A公司有一幢办公楼,账面原价为3600万元,已计提累计折旧为1400万元,已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯,原值为360万元,未单独确认为固定资产。2013年12月,甲公司采用出包方式改造办公楼,决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为640万元(含增值税额,适用的增值税税率为17%),另发生安装费用20万元,以银行存款支付,旧电梯的回收价格为40万元,款项尚未收到。电梯安装完毕达到预定可使用状态时办公楼的账面价值为( )万元。
选项
A、2560
B、2580
C、2450
D、2460
答案
D
解析
被替换旧电梯的账面价值=360-1400×360/3600-200×360/3600=200(万元),电梯安装完毕达到预定可使用状态时办公楼的账面价值=(3600-1400-200)-200+640+20=2460(万元),由于安装完成后,其计入房屋原值,属于不动产,因此相应进项税额不能抵扣。
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