某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2015年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按实耗法计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元；当月内销货物取

admin2016-04-06 79

问题某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2015年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按实耗法计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元；当月内销货物取得不含税销售额150000元，出口货物的离岸价为42000美元(美元与人民币的比价为1：8．3)，该企业购进和销售货物适用增值税税率17％，出口货物退税率为13％。下列表述正确的是( )。

选项 A、应退增值税45318元，免抵增值税额为0
B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C、应退增值税23644元，免抵增值税额19958元
D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

答案C

解析当期不得免征和抵扣税额=42000 × 8．3 ×(17％一13％)一13200 ×(17％一13％)=13416(元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TDHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于最长诉讼时效的表述中，正确的是()。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1．2万元，王某应对该补偿收入超过1．2万元的部分缴纳个人所得税。()

我国现行税法规定，个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。()

下列有关外商投资企业和外国企业再投资退税的说法中正确的有()。

调理气机时应注意顺应

某建设项目，承包人与分包人口头约定了施工合同内容，施工任务完成后，由于承包人欠工程款而发生纠纷，但双方一直没有签订书面合同，此时应认定(　　)。

下列各项中，属于会计核算方法的有()。

公司向职工发放自产产品作为福利，同时要根据相关税收的规定，视同销售计算增值税销项税额。()

中国清朝时期出现了第二个政治中心，它在()。

在俄国亚历山大三世血腥统治的黑暗时代，悲观主义的思想、情绪强烈地影响着俄国的知识分子，柴可夫斯基的()作品就是受其影响的。

AudreyisaChinese-Americanstudent.Shehasfoundmanyvalue(价值观)differencesbetweenChineseandAmericans.Aboutmoney

根据下面提供的信息完成问题。2011年，公共图书馆平均图书藏量大于50万册的城市有几个?()

以下字符串不符合Access字段命名规则的是()。

税法

注册会计师

根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于最长诉讼时效的表述中，正确的是()。

对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1．2万元，王某应对该补偿收入超过1．2万元的部分缴纳个人所得税。()

我国现行税法规定，个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，免征个人所得税。()

下列有关外商投资企业和外国企业再投资退税的说法中正确的有()。

调理气机时应注意顺应

某建设项目，承包人与分包人口头约定了施工合同内容，施工任务完成后，由于承包人欠工程款而发生纠纷，但双方一直没有签订书面合同，此时应认定( )。

下列各项中，属于会计核算方法的有()。

公司向职工发放自产产品作为福利，同时要根据相关税收的规定，视同销售计算增值税销项税额。()

中国清朝时期出现了第二个政治中心，它在()。

在俄国亚历山大三世血腥统治的黑暗时代，悲观主义的思想、情绪强烈地影响着俄国的知识分子，柴可夫斯基的()作品就是受其影响的。

AudreyisaChinese-Americanstudent.Shehasfoundmanyvalue(价值观)differencesbetweenChineseandAmericans.Aboutmoney

根据下面提供的信息完成问题。2011年，公共图书馆平均图书藏量大于50万册的城市有几个?()

以下字符串不符合Access字段命名规则的是()。

某建设项目，承包人与分包人口头约定了施工合同内容，施工任务完成后，由于承包人欠工程款而发生纠纷，但双方一直没有签订书面合同，此时应认定(　　)。