某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2015年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按实耗法计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元；当月内销货物取

admin2016-04-06 72

问题某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2015年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。按实耗法计算的进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元；当月内销货物取得不含税销售额150000元，出口货物的离岸价为42000美元(美元与人民币的比价为1：8．3)，该企业购进和销售货物适用增值税税率17％，出口货物退税率为13％。下列表述正确的是( )。

选项 A、应退增值税45318元，免抵增值税额为0
B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C、应退增值税23644元，免抵增值税额19958元
D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

答案C

解析当期不得免征和抵扣税额=42000 × 8．3 ×(17％一13％)一13200 ×(17％一13％)=13416(元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TDHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据基本民事法律制度的规定，下列各项中，属于单方民事法律行为的有()。

下列关于民事行为能力的表述中，不正确的是()。

经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。()

纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有()。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有()。

犯非法出售增值税专用发票罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。()

对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60%，即使在减免税期限内，也不能享受免税或减税优惠待遇。()

因纳税人、扣缴义务计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可以延长到()。

我国现行税法规定，能源、交通和水利设施用地一律免征城镇土地使用税。()

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有()。

设y1，y2为二阶线性常系数微分方程y"+p1y’+p2y=0的两个特解，则C1y1+C2y2()．

关于儿童哮喘的诊断依据，以下哪项不正确

下列决定住宅建筑间距的主要因素中，不须考虑的是()。

甲所在的乙建筑公司濒临破产，在2009年6月2日法定整顿期间，甲为被裁减人员。如乙建筑公司在()前录用人员，应当优先录用甲等被裁减人员。

某工程施工过程中，由于朝霞材料的检验不严密而引发质量事故，如按质量事故产生的原因划分，该质量事故是由(　)原因引发的。

设z=f(x，y)是由e2yz+x+y2+z=确定的函数，则=________．

Musiccomesinmanyforms;mostcountrieshaveastyleoftheirown.【B1】______theturnofthecenturywhenjazzwasborn,Amer

你们明年需要一名有经验的英语翻译吗?——?

税法

注册会计师

根据基本民事法律制度的规定，下列各项中，属于单方民事法律行为的有()。

下列关于民事行为能力的表述中，不正确的是()。

经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。()

纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有()。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有()。

犯非法出售增值税专用发票罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。()

对于确定为生产性外商投资企业兼营非生产性业务，如果当年度其生产性经营收入未超过全部业务收入的60%，即使在减免税期限内，也不能享受免税或减税优惠待遇。()

因纳税人、扣缴义务计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可以延长到()。

我国现行税法规定，能源、交通和水利设施用地一律免征城镇土地使用税。()

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有()。

设y1，y2为二阶线性常系数微分方程y"+p1y’+p2y=0的两个特解，则C1y1+C2y2()．

关于儿童哮喘的诊断依据，以下哪项不正确

下列决定住宅建筑间距的主要因素中，不须考虑的是()。

甲所在的乙建筑公司濒临破产，在2009年6月2日法定整顿期间，甲为被裁减人员。如乙建筑公司在()前录用人员，应当优先录用甲等被裁减人员。

某工程施工过程中，由于朝霞材料的检验不严密而引发质量事故，如按质量事故产生的原因划分，该质量事故是由( )原因引发的。

设z=f(x，y)是由e2yz+x+y2+z=确定的函数，则=________．

Musiccomesinmanyforms;mostcountrieshaveastyleoftheirown.【B1】______theturnofthecenturywhenjazzwasborn,Amer

你们明年需要一名有经验的英语翻译吗?——?

某工程施工过程中，由于朝霞材料的检验不严密而引发质量事故，如按质量事故产生的原因划分，该质量事故是由(　)原因引发的。