甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，每月月初发放上月工资。2016年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33 37元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下。 (1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代交的职工个

admin2019-07-23 34

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，每月月初发放上月工资。2016年12月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33 37元。该企业2016年12月发生职工薪酬业务如下。
(1)5日，结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代交的职工个人所得税1．5万元，代扣为职工垫付的房租0．5万元，实际发放职工薪酬31万元。
(2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元，实际生产成本为40万元。
(3)31日，对本月职工工资分配的结果为：车间生产人员14万元，车间管理人员5万元，企业行政管理人员2万元，专设销售机构人员9万元。
(4)31日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17．7万元。计提本月住房公积金8．85万元。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据期初资料和资料(1)至(4)，下列各项中，甲企业2016年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是( )万元。

选项 A、56．55
B、106．55
C、96．55
D、115．05

答案A

解析 “应付职工薪酬”项目的期末余额=33(期初)－33+58－58+(14+5+2+9)+(17．7+8．85)=56．55(万元)。

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下列关于无形资产的会计处理的表述中，正确的有()。

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甲公司出售一项无形资产，取得收入500万元，营业税税率5％。该无形资产取得时实际成本为350万元，已摊销70万元，计提减值准备20万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为()万元。

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某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为(　)万元。

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