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  3. 甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(无直接影响所有者权益的部分)。该公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。

甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(无直接影响所有者权益的部分)。该公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。

admin2016-11-11  70
问题 甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(无直接影响所有者权益的部分)。该公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有(    )。
选项 A、企业应交所得税为60．75万元
B、企业应纳税所得额为243万元
C、企业递延所得税资产期末余额为5万元
D、企业递延所得税资产期末余额为6．25万元
E、本期所得税费用为60．75万元
答案A，B，D
解析 本期应纳税所得额=200+15+3+5+20=243(万元)；本期应交所得税=243×25％=60．75(万元)；递延所得税资产期末余额=(5+20)×25％=6．25(万元)；本期所得税费用=60．75-6．25=54．5(万元)。
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