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  3. ABC上市公司20×3年度生产的产品全部销售给子公司,所销售产品的账面价值为24000万元,未计提减值准备。ABC公司按照27600万元的价格出售。该产品的市场公允价为26500万元。假定符合收入确认条件,销售产品的款项尚未收到,ABC公司销售产品的增值税

ABC上市公司20×3年度生产的产品全部销售给子公司,所销售产品的账面价值为24000万元,未计提减值准备。ABC公司按照27600万元的价格出售。该产品的市场公允价为26500万元。假定符合收入确认条件,销售产品的款项尚未收到,ABC公司销售产品的增值税

admin2011-02-25  79
问题 ABC上市公司20×3年度生产的产品全部销售给子公司,所销售产品的账面价值为24000万元,未计提减值准备。ABC公司按照27600万元的价格出售。该产品的市场公允价为26500万元。假定符合收入确认条件,销售产品的款项尚未收到,ABC公司销售产品的增值税税率为17%,并按实际销售价格计算增值税销项税额。ABC公司就此项交易应作的会计分录为(         )。
选项 A、借:应收账款322920000
贷:主营业务收入276000000
应交税金———应交增值税(销项税额)46920000
B、借:应收账款280800000
贷:主营业务收入240000000
应交税金———应交增值税(销项税额)40800000
C、贷:主营业务收入258000000
应交税金———应交增值税(销项税额)43860000
D、借:应收账款310050000
贷:主营业务收入265000000
应交税金———应交增值税(销项税额)45050000
答案A
解析 ABC公司销售给关联方的产品销售价格未超过该产品账面价值120%(27600万元≤24000×120%=28800万元),则按实际交易价格27600万元确认为主营业务收入?其会计分录如下:
借:应收账款322920000
贷:主营业务收入276000000
应交税金———应交增值税(销项税额)46920000
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