某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

admin2016-12-22 15

问题某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

选项 A、14．73
B、12．47
C、10．20
D、17．86

答案B

解析本题考核点是一般纳税人应纳税额的计算。纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额B当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额，不得抵扣的进项税额=6．8×50÷117÷(1+17％)+50]＝2．27(万元)，应纳税额=117÷(1+17％)×17％－(6．8—2．27)=12．47(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TK30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

2008年5月15日，某股份有限公司依股东大会决议收购了本公司部分股份用于奖励公司职工。该公司现有已发行股份总额8000万股。下列关于该公司收购本公司部分股份奖励职工的表述中，符合我国《公司法》规定的是()。

在设立外资企业时，外国投资者以专有技术作价出资，该专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的20％。()

根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有()。

某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是()元。

按现行增值税的规定，下列货物中，不适用13%税率的是()。

证券公司申请保荐机构资格的，其注册资本应不低于人民币()，净资本不低于人民币()。

甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让10万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同不符合规定后，经甲、乙协议，将该合同解除。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是()。

通道的作用是什么?按信息交换方式它可分为哪几类?

明朝时凡是重大案件二次翻供不服判决的，根据皇帝诏令，可以由大理寺卿、都察院左都御史、通政使以及吏、户、礼、兵、刑、工六部尚书，称为：()

黄铜管道安装中，壁厚5～10mm时，焊前预热温度为()℃。

按工作原理分类的泵有()。

如果到11月份交割的时候,假设现货豆价跌到2000元/吨,11月合约期货价格跌至2100元/吨,此时农场主在期货市场平掉空头持仓,盈亏毛额为()元

WhathavetheFordmotorcompany,GeneralMotor’sandHondadoneconcerningelectriccars?Whichautomanufacturersarestillp

VictimizationofaPersonwithaDisabilityAprimarydifferenceforapersonwithadisabilitywhobecomesacrimevictim,

Ascientistwhowantstopredictthewayinwhichconsumerswillspendtheirmoneymuststudyconsumerbehavior.Hemustobtain