我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2018年该企业申报的利润总额4 000万元，相关涉税资料如下： (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。 (2)收到乙国子公司投资收益1 900万元，子

admin2021-09-29 26

问题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2018年该企业申报的利润总额4 000万元，相关涉税资料如下：
(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。
(2)收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元。子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。
(注：该居民企业适用25％的企业所得税税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。
根据上述资料，回答下列问题：
2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是( )万元。

选项 A、800
B、500
C、1100
D、900

答案D

解析可抵免税额=1 900÷(1－5％)×5％+1 000×80％=900(万元)

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税法二

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下列所得属于劳务报酬所得的是()。

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2001年～2004年企业应缴纳的所得税为(　　)。2005年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费为(　　)。

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以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有()。

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2001年～2004年企业应缴纳的所得税为( )。2005年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费为( )。

以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的是()。

以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有()。

下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( )。

下列属于居民纳税人的自然人是()。

下列所得属于劳务报酬所得的有( )。

幻想是指与个人愿望相联系，并指向于未来的想象。

一条路的交通信号监控系统是由监控分中心和控制节点的计算机系统、外场设备以及()等组成。

关于科目汇总表账务处理程序，下列说法中正确的有()。

下列关于保证担保的表述，正确的是()。

已知货币时间价值系数如下：要求：计算利率为10％，期数为10的预付年金终值系数。(计算结果按照四舍五入保留小数点后四位)

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2001年～2004年企业应缴纳的所得税为(　　)。2005年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费为(　　)。

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