企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是(　　)。

admin2013-01-12 49

问题企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是(　　)。

选项 A、列为当年费用支出
B、从本年度的应纳税所得额中扣除
C、用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年
D、从以后年度的境外所得中扣除

答案C

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ExZg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

某公司2016年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元，签订了
2017年6月1日，甲公司将其持有的乙公司10％股权全部出售，取得处置价款2000万元。甲公司取得该股权时的计税基础为1200万元。出售当日乙公司未分配利润和盈余公积合计为3000万元，其中归属于甲公司的留存收益为300万元。则甲公司应确认的股权转让所得为
某市的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售。2016年11月发生如下经济业务：(1)1日，从某林场外购原木一批，以银行存款支付购买价款100万元，取得合法发票，材料已验收入库。(2)5日，外购染料油一批，取得增值税专用
税务师事务所在提供非涉税鉴证服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有()。
根据税务行政复议的规定，下列不属于行政复议证据的是()。
DD公司为某大型酒店，系增值税一般纳税人，主要经营范围包括住宿、餐饮及租赁服务。2017年7月发生经济业务如下：(1)当月取得住宿服务收入210万元，餐饮服务收入为135万元(其中外卖服务收入为25万元)。(2)将2015年1月购入的本
下列合同中，不属于印花税征收范围的是()。
下列有关消费税征税规定的表述，正确的是()。
税务师在审核企业职工福利费税前扣除时，认为下列属于企业所得税规定的职工福利费列支范围的有()。
甲公司以一批存货对乙公司进行股权投资，该批存货的成本为2000万元，公允价值为2500万元。若甲公司选择按所得税优惠政策最高年限处理，不考虑其他因素，此项业务影响甲公司当年应纳税所得额为()万元。

随机试题

某正常生产的注水井瞬时水量为0．06m3/min，则该井折算日注水量为()m3。
什么是电子邮件?
患者，女，32岁。每于经期下腹部灼痛拒按，经量多，色黯有血块，平素带下量多，黄稠有异味，舌红，苔黄腻，脉滑数。其治疗方药宜选
—个完整的GIS主要由4个部分构成，即用户、软件、硬件、数据，其中（）是GIS的处理对象。
下列不确认收入的是()。
根据该行业中企业数量的多少、进入限制程度和产品差别,行业基本上可分为三种市场结构:垄断竞争、寡头垄断、完全垄断。()
甲企业在制定股利政策时，决定每年每股支付0．2元作为股利发放给股东，则关于甲企业采用的股利支付政策说法正确的有()。
高脂肪、高糖含量食物对人的健康有害。因此，既然越来越多的国家明令禁止未成年人吸烟和喝含酒精的饮料。那么，为什么不能用同样的方法对待那些有害健康的食品呢?应该明令禁止18岁以下的人食用高脂肪、高糖食品。以下哪项如果为真，最能削弱上述建议?
唐律作为中华法系的典型代表，其影响力远远超越国界，对亚洲特别是东亚各国产生了重大影响，受唐律影响的法典不包括
[A]benefits[B]different[C]eventually[D]instruments[E]moving[F]multiple[G]unsalaried[H]number[I]paid[J]

最新回复(0)

企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。

税法二

税务师职业资格

税务师事务所在提供非涉税鉴证服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有()。

根据税务行政复议的规定，下列不属于行政复议证据的是()。

DD公司为某大型酒店，系增值税一般纳税人，主要经营范围包括住宿、餐饮及租赁服务。2017年7月发生经济业务如下：(1)当月取得住宿服务收入210万元，餐饮服务收入为135万元(其中外卖服务收入为25万元)。(2)将2015年1月购入的本

下列合同中，不属于印花税征收范围的是()。

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是()。

税务师在审核企业职工福利费税前扣除时，认为下列属于企业所得税规定的职工福利费列支范围的有()。

甲公司以一批存货对乙公司进行股权投资，该批存货的成本为2000万元，公允价值为2500万元。若甲公司选择按所得税优惠政策最高年限处理，不考虑其他因素，此项业务影响甲公司当年应纳税所得额为()万元。

某正常生产的注水井瞬时水量为0．06m3/min，则该井折算日注水量为()m3。

什么是电子邮件?

患者，女，32岁。每于经期下腹部灼痛拒按，经量多，色黯有血块，平素带下量多，黄稠有异味，舌红，苔黄腻，脉滑数。其治疗方药宜选

—个完整的GIS主要由4个部分构成，即用户、软件、硬件、数据，其中（）是GIS的处理对象。

下列不确认收入的是()。

根据该行业中企业数量的多少、进入限制程度和产品差别,行业基本上可分为三种市场结构:垄断竞争、寡头垄断、完全垄断。()

甲企业在制定股利政策时，决定每年每股支付0．2元作为股利发放给股东，则关于甲企业采用的股利支付政策说法正确的有()。

唐律作为中华法系的典型代表，其影响力远远超越国界，对亚洲特别是东亚各国产生了重大影响，受唐律影响的法典不包括

[A]benefits[B]different[C]eventually[D]instruments[E]moving[F]multiple[G]unsalaried[H]number[I]paid[J]

企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是(　　)。