某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元，12月发生下列业务： (1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损，账

admin2013-10-14 44

问题某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元，12月发生下列业务：
(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损，账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，支付运输费400元，取得货物运输企业开具的运输发票。
(4)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元．款已付。
(5)销售自制玉米渣，取得含税收入45000元；
销售自制切面，取得含税收入20000元；销售自制饺子皮，取得含税收入2800元；销售自制速冻饺子，取得含税收入70200元。
(6)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元，另支付运输费500元，取得运输企业开具的运输发票。
(7)进口食晶加工机一台，关税完税价格20000元，关税率6％。
上述应认证的发票均经过认证，请回答下列问题：
当期增值税销项税为( )元。

选项 A、15876．11
B、18000
C、20051．28
D、21000

答案B

解析

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税法一

税务师职业资格

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某食品加工企业是增值税一般纳税人。2012年11月初留抵税额5000元，12月发生下列业务： (1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税专用发票，价款10000元，税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦因管理不瞢造成毁损，账

税法一

税务师职业资格

下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有()。

居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是()。

下列收入中，属于免税收入的是()。

纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。

产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有()。

根据税法的规定，个人财产对外转移提交税收证明的规定表述正确的有()。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为()三类。

定额税率的一个重要特点是(　　)。

某一生产卷烟企业2008年11月向税务机关缴纳增值税200万元、消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加(　　)万元。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。

可以作为行政相对方主体参加行政法律关系的有（）。

菊花按药材产地和加工方法不同，分为“毫菊”“滁菊”“贡菊”“杭菊”“怀菊”。主产于安徽、浙江、江苏、河南等地。多栽培。菊花的入药部位是

设备压力试验的方法有()。

在公司证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为()。

通过风险管理降低和消除风险发生的可能性，为人们提供较安全的生产、生活环境是风险管理的()。

自营营销渠道的主要特点是()。

在设备更换不改变生产能力且新旧设备未来使用年限不同的情况下，固定资产更新决策应选择的方法是()。

某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有()。

求微分方程y〞＋5yˊ＋6y＝2e－x的通解．

税法一

税务师职业资格

下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有()。

居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是()。

下列收入中，属于免税收入的是()。

纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。

产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有()。

根据税法的规定，个人财产对外转移提交税收证明的规定表述正确的有()。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为()三类。

定额税率的一个重要特点是( )。

某一生产卷烟企业2008年11月向税务机关缴纳增值税200万元、消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加( )万元。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。

可以作为行政相对方主体参加行政法律关系的有（）。

菊花按药材产地和加工方法不同，分为“毫菊”“滁菊”“贡菊”“杭菊”“怀菊”。主产于安徽、浙江、江苏、河南等地。多栽培。菊花的入药部位是

设备压力试验的方法有()。

在公司证券中，通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为()。

通过风险管理降低和消除风险发生的可能性，为人们提供较安全的生产、生活环境是风险管理的()。

自营营销渠道的主要特点是()。

在设备更换不改变生产能力且新旧设备未来使用年限不同的情况下，固定资产更新决策应选择的方法是()。

某股份有限公司拟公开发行股票并上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有()。

求微分方程y〞＋5yˊ＋6y＝2e－x的通解．

定额税率的一个重要特点是(　　)。

某一生产卷烟企业2008年11月向税务机关缴纳增值税200万元、消费税800万元，该企业当月应缴纳教育费附加(　　)万元。

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。