首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2011年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
某白酒酿造公司,2011年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发
admin
2012-12-26
52
问题
某白酒酿造公司,2011年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题.公司据此按税法规定予以补税。
(1)“投资收益”账户记载的180万元分别为:①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;③取得国债利息收人为15万元;
(2)2011年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算;
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容:
计算机械设备应调整的应纳税所得额;
选项
答案
外购设备应调增的应纳税所得额=90-90×(1-5%)÷10÷12×8=84.3(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TSUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2014年11月3日,人民法院受理了甲公司的破产申请。根据企业破产法律制度的规定,下列已经开始、尚未终结的与甲公司有关的民事诉讼中,应当中止,且不因管理人能够代表债务人参加诉讼而继续进行的是()。
根据我国《公司法》的规定,可以提议召开有限责任公司董事会会议的有()。
某商场采取有奖销售方式促销商品,凡在本商场购买商品超过100元者,可凭当日购买商品小票获得一次抽奖机会,奖金共分三档:其中,一等奖5名,奖金为3000元;二等奖3名,奖金为2000元;三等奖10名,奖金为100元,该商坊的有奖销售行为属于不正当竞争行为。
不知是假冒专利产品而批发购进,事后得知实情,为避免损失而予售出的行为,视为侵犯专利权的行为。()
国务院证券监督管理机构在调查重大证券违法行为时,可以限制被调查当事人的证券买卖,限制的最长期限不得超过30个交易日。()
当事人在订立合同过程中有()行为,给对方造成损失的,应当承担赔偿损失的责任。
甲公司被债权人申请破产,人民法院受理了该破产申请。根据企业破产法律制度的规定,破产申请受理后相关当事人实施的下列行为中,符合规定的是()。
用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销售额中抵扣。这里所称非应税项目,是指()。
现行税法规定,新购置的车辆如果暂不使用,可不申报缴纳车船使用税。()
为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担,进一步启动住房二级市场,国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中,属于营业税现行优惠政策的有()。
随机试题
再贴现政策主要包括()两方面的内容。
【案例】患者男,58岁。吸烟史30年,咳嗽咳痰20余年,活动后气短4年,偶有下肢水肿。近5天咳嗽、气短症状加重。查体:神志清,桶状胸,双肺呼吸音低,少量湿啰音,P2>A2,剑突下搏动增强,双下肢水肿。最可能的诊断是
治疗血行瘀滞,多配用行气药,是由于
男,30岁。慢性再生障碍性贫血病史3年,因头晕、乏力、心悸2天入院。查体:贫血貌,血红蛋白60g/L。患者既往有多次输血史,2个月前输血时曾出现过发热反应,体温达39.2℃,经对症处理后缓解。患者此次住院输血,宜首选的血液制品是
税收的调节作用主要通过()体现出来。
From:MitchellGlassTo:LoisWest
Subject:ManythanksDearMs.West,Iwouldliketothankyoufor
关于社会救助,下列描述中错误的是()。
下列关于表述法的效力的选项哪个是正确的?()
下面列出的关于“视图(View)”的条目中,哪一条是不正确的?
It’samazingthattworesearchersworkingindependentlymadethesamediscovery___________.
最新回复
(
0
)