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  3. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： 　(1)提供旅游服务取得含增值税收入720．8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25．44万元，门票费22．26万元，并支付本单位导游工资2．12万元。 　(

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： 　(1)提供旅游服务取得含增值税收入720．8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25．44万元，门票费22．26万元，并支付本单位导游工资2．12万元。 　(

admin2022-11-17  40
问题 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：
　(1)提供旅游服务取得含增值税收入720．8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25．44万元，门票费22．26万元，并支付本单位导游工资2．12万元。
　(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10．9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32．7万元。
　(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9．6万元。
　(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0．6万元。
　(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0．2万元。
　(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2．4万元。已知旅游服务增值税税率为6％，不动产租赁服务增值税税率为9％，取得扣税凭证已通过税务机关认证：甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是(          )。
选项 A、32．7÷(1+9％)×9％=2．7(万元)
B、10．9×9％=0．98(万元)
C、10．9÷(1+9％)×9％=0．9(万元)
D、32．7×9％=2．94(万元)
答案A
解析 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。预收租金为含税金额，需要换算为不含税价款。
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