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  3. 某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。

某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。

admin2017-05-10  19
问题 某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为(    )。
选项 A、借：以前年度损益调整    12000
    贷：银行存款    12000
B、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    12000
    贷：银行存款    12000
C、借：以前年度损益调整    12000
    贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    12000
D、借：应交税费——未交增值税    12000
    贷：银行存款    12000
答案D
解析 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
借：应交税费——未交增值税    11650．49
  贷：银行存款    11650．49
④结转“固定资产清理”
借：营业外支出  111650．49(700000－588349．51)
  贷：固定资产清理    111650．49
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