某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的我国

admin2019-10-22 71

问题某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1 000万元。转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：上述金额不含增值税，根据上述资料，回答下列问题。
B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

选项 A、0
B、5
C、2
D、4

答案C

解析 B企业应代扣代缴企业所得税=20×10％=2(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是(　　)万元。应纳的土地增值税是(　　)万元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司8月份签订的加工合同应缴纳印花税(　　)。

转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为(　　)万元。应缴纳的土地增值税是(　　)万元。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。2007年企业共计应缴纳企业所得税(　　)万元。

按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为(　　)万元。按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计为(　　)万元。

某国有企业2004年购入一栋房屋，原值为200万元，2005年1月将其融资租赁给另一企业，租期5年，年租金40万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据资料回答下列问题：

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。捐赠支出应调增应纳税所得额()万元。

办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额()万元。根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有()。

过去经历过的事物在人脑中的反映称之为【】

社会主义改造基本完成后,我国国家政治生活的主题是()

A．亚甲蓝试验B．B超检查C．分段诊断性刮宫D．腹腔镜检查E．宫颈刮片细胞学检查子宫肌瘤常采用的检查方法

患者，男，58岁。右下后牙自发性疼痛2天，在咀嚼食物时疼痛加剧。检查：右下7深龋洞，牙髓温度测验无反应。叩痛(++)，松动Ⅰ度，牙龈红肿，扪压患牙根尖部有疼痛。X线片见右下7根尖未见异常。患牙的治疗方案是

【2017年真题】根据《建设工程质量管理条例》，建设工程的保修期自()之日起计算。

儿童的社会化，尤其是儿童的依恋主要由自身的气质特点所决定。()

中央军事委员会实行主席负责制。()

Passenger:Taxi!(Acabstopsandhegoesin.)Cabdriver:______.Passenger:King’sHotelonNorthStreet.

Risingnaturalrubberpricesmeantconsumerswereacceptingsuppliesfromsourcespreviouslyneglectedduetoqualitypreference

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税务师职业资格

该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是( )万元。应纳的土地增值税是( )万元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。某公司8月份签订的加工合同应缴纳印花税( )。

转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有( )。2007年企业共计应缴纳企业所得税( )万元。

按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为( )万元。按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计为( )万元。

某国有企业2004年购入一栋房屋，原值为200万元，2005年1月将其融资租赁给另一企业，租期5年，年租金40万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据资料回答下列问题：

根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()。捐赠支出应调增应纳税所得额()万元。

办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额()万元。根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有()。

过去经历过的事物在人脑中的反映称之为【】

社会主义改造基本完成后,我国国家政治生活的主题是()

A．亚甲蓝试验B．B超检查C．分段诊断性刮宫D．腹腔镜检查E．宫颈刮片细胞学检查子宫肌瘤常采用的检查方法

患者，男，58岁。右下后牙自发性疼痛2天，在咀嚼食物时疼痛加剧。检查：右下7深龋洞，牙髓温度测验无反应。叩痛(++)，松动Ⅰ度，牙龈红肿，扪压患牙根尖部有疼痛。X线片见右下7根尖未见异常。患牙的治疗方案是

【2017年真题】根据《建设工程质量管理条例》，建设工程的保修期自()之日起计算。

儿童的社会化，尤其是儿童的依恋主要由自身的气质特点所决定。()

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该企业缴纳土地增值税时可以扣除的税金和附加是(　　)万元。应纳的土地增值税是(　　)万元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。某公司8月份签订的加工合同应缴纳印花税(　　)。

转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为(　　)万元。应缴纳的土地增值税是(　　)万元。

下列项目中，可按发生额据实扣除的有(　　)。2007年企业共计应缴纳企业所得税(　　)万元。

按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为(　　)万元。按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计为(　　)万元。