某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的我国

admin2019-10-22 37

问题某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1 000万元。转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：上述金额不含增值税，根据上述资料，回答下列问题。
B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

选项 A、0
B、5
C、2
D、4

答案C

解析 B企业应代扣代缴企业所得税=20×10％=2(万元)。

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税法二

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征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为(　　)万元。征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为(　　)万元。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税(　　)。企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该外资企业应缴的土地增值税税额为(　　)万元。

该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳(　　)。

允许扣除的开发费用金额为(　　)万元。应缴的土地增值税额为(　　)万元。

允许扣除的开发费用为(　　)万元。销售普通标准住宅的税务处理是(　　)。

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

z=f(x，y)在点(x，y)的偏导数存在是z=f(x，y)在该点可微分的________条件．

患者女，34岁，反复头痛、多汗、心悸2年，体检发现血压高160／95mmHg，24小时尿儿茶酚胺：肾上腺素89μg／24h，去甲肾上腺素260μg／24h。如目前没有131I-MIBG，该病人的定位诊断可以考虑用

甲欠乙现金1000元，双方就还款地点问题未能达成协议，则依照合同法的规定，甲还款的地点应当是()。

商业银行在经营外汇业务中,如果卖出的外汇大于买进的外汇则称为()。

为了提高营业额，M饭店中餐厅推出了一系列促销活动，但在客源量上升的同时也暴露出不少问题，如进出餐厅的客人经常拥堵在门口，上洗手间的客人也偶有被传菜员撞到。M饭店餐厅的这些问题主要是由于()不合理造成的。

理论对于()相当于()对于设计

张先生今年70岁，他有三个孙子。长孙，20岁，次孙13岁，幼孙7岁。问多少年后，三个孙子年龄之和与祖父的年龄相同?()

()智力不属于加德纳“多元智力理论”中的智力类型。

SocialNetworkingAlargebutlong-in-the-toothtechnologycompanyhopingtobecomeabiggerforceinonlineadvertisingbu

PartⅡReadingComprehension(SkimmingandScanning)Directions:Inthispart,youwillhave15minutestogooverthepassageq

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税务师职业资格

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税( )。企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税( )。

该外资企业应缴纳( )。该外资企业应缴的土地增值税税额为( )万元。

该外资企业应缴纳( )。该房地产开发公司应该缴纳( )。

允许扣除的开发费用金额为( )万元。应缴的土地增值税额为( )万元。

允许扣除的开发费用为( )万元。销售普通标准住宅的税务处理是( )。

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有()。

发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是()。

z=f(x，y)在点(x，y)的偏导数存在是z=f(x，y)在该点可微分的________条件．

患者女，34岁，反复头痛、多汗、心悸2年，体检发现血压高160／95mmHg，24小时尿儿茶酚胺：肾上腺素89μg／24h，去甲肾上腺素260μg／24h。如目前没有131I-MIBG，该病人的定位诊断可以考虑用

甲欠乙现金1000元，双方就还款地点问题未能达成协议，则依照合同法的规定，甲还款的地点应当是()。

商业银行在经营外汇业务中,如果卖出的外汇大于买进的外汇则称为()。

为了提高营业额，M饭店中餐厅推出了一系列促销活动，但在客源量上升的同时也暴露出不少问题，如进出餐厅的客人经常拥堵在门口，上洗手间的客人也偶有被传菜员撞到。M饭店餐厅的这些问题主要是由于()不合理造成的。

理论对于()相当于()对于设计

张先生今年70岁，他有三个孙子。长孙，20岁，次孙13岁，幼孙7岁。问多少年后，三个孙子年龄之和与祖父的年龄相同?()

()智力不属于加德纳“多元智力理论”中的智力类型。

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PartⅡReadingComprehension(SkimmingandScanning)Directions:Inthispart,youwillhave15minutestogooverthepassageq

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为(　　)万元。征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为(　　)万元。

企业订立设备购销合同应缴纳印花税(　　)。企业订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳印花税(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该外资企业应缴的土地增值税税额为(　　)万元。

该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳(　　)。

允许扣除的开发费用金额为(　　)万元。应缴的土地增值税额为(　　)万元。

允许扣除的开发费用为(　　)万元。销售普通标准住宅的税务处理是(　　)。