某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的我国

admin2019-10-22 39

问题某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1 000万元。转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：上述金额不含增值税，根据上述资料，回答下列问题。
B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

选项 A、0
B、5
C、2
D、4

答案C

解析 B企业应代扣代缴企业所得税=20×10％=2(万元)。

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税法二

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征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为(　　)万元。征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为(　　)万元。

该外资企业应缴纳(　　)。该项交易中外资企业转让的土地使用权(　　)。

计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为(　　)万元。计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和加计扣除费用为(　　)万元。

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2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税(　　)万元。2005年制药企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

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