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  3. 中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预

中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预

admin2019-10-22  41
问题 中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2018年B公司实现应纳税所得额为4 000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2 500万元的税后利润，A公司分得1 000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
A公司来自B公司的股息所得间接负担的税额为(     )万元。
选项 A、98．2
B、100．68
C、110．12
D、111．11
答案D
解析  B公司所纳税额属于由A公司负担的部分＝(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额＝400×1 000÷3 600=111．11(万元)。A公司来自B公司的所得间接负担的税额=111．11(万元)。
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