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A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司在2013年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法,预计使用年限由20年改为10年。在未进行变更前,该固定资产每年计提折旧230万元(与税法规定相同);变更后,
A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司在2013年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法,预计使用年限由20年改为10年。在未进行变更前,该固定资产每年计提折旧230万元(与税法规定相同);变更后,
admin
2022-09-19
62
问题
A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司在2013年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法,预计使用年限由20年改为10年。在未进行变更前,该固定资产每年计提折旧230万元(与税法规定相同);变更后,2013年该固定资产计提折旧350万元。税法规定该固定资产的折旧年限、折旧方法与原估计相同。变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同,则甲公司下列会计处理中错误的是( )。
选项
A、预计使用年限变化按会计估计变更处理
B、折旧方法变化按会计政策变更处理
C、2013年因该项变更增加的固定资产折旧120万元应计入当期损益
D、2013年因该项变更应确认递延所得税资产30万元
答案
B
解析
固定资产折旧方法的变化属于会计估计变更,选项A正确,选项B错误;2013年因该项变更增加的固定资产折旧120万元(350—230)应计入管理费用,选项C正确;2013年因该项变更应确认递延所得税资产=(350—230)×25%=30(万元),选项D正确。
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