甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项： (1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)进口钢材一批，支

admin2020-12-19 41

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2017年6月发生如下事项：
(1)购进生产钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款280万元，委托某运输企业将该批钢材运回，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批，支付给国外的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入28．08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司，双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1040万元；乙公司于6月30日支付货款，当日还依约支付了5．85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3．5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口钢材的关税税率为7％；A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0．75万元；A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10％；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：
计算事项(3)中，甲企业的销项税额。

选项

答案销项税额＝28．08÷(1＋17％)×17％＝4．08(万元)。

解析

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甲公司拟收购乙上市公司，丙公司持有乙上市公司6％的股份。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有()。

甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或财产损害的，出租人不承担责任。()

有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。()

根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是()。

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临床上使用的基托材料主要为热凝和自凝基托材料两种，其在组成，性能及应用上都有不同。自凝塑料与热凝塑料相比，其主要缺点是A．分子量大B．残留单体C．色泽稳定性好D．易产生气泡E．机械强度好

由多人共同承担的单方民事责任是共同责任，下列关于共同责任的表述正确的是（）。

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在设备、管道保冷层施工中，先内后外，同层错缝，异层压缝，保冷层的拼缝宽度不应大于()。绝热材料应妥善保管，按规格型号可分类堆放，防止受潮、雨淋、挤压等。其堆放高度不宜超过()。

我国政府对工程质量的监督管理以()为主要手段。

关于购买力风险对不同证券的影响，下列说法错误的有(　　)。

影响概念转变的因素有哪些?

普通合伙关系中()。

TASKTWOCALLERS’SPURPOSESForquestions18—22,matchtheextractswiththecallers’purposes,listedA—H.Foreachextract,ch

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲公司拟收购乙上市公司，丙公司持有乙上市公司6％的股份。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有()。

甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或财产损害的，出租人不承担责任。()

有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。()

根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是()。

有关双标记Schilling试验，叙述正确的是

临床上使用的基托材料主要为热凝和自凝基托材料两种，其在组成，性能及应用上都有不同。自凝塑料与热凝塑料相比，其主要缺点是A．分子量大B．残留单体C．色泽稳定性好D．易产生气泡E．机械强度好

由多人共同承担的单方民事责任是共同责任，下列关于共同责任的表述正确的是（）。

埋藏在地表以下，第一个稳定隔水层以上，具有自由水面的重力水是：

在设备、管道保冷层施工中，先内后外，同层错缝，异层压缝，保冷层的拼缝宽度不应大于()。绝热材料应妥善保管，按规格型号可分类堆放，防止受潮、雨淋、挤压等。其堆放高度不宜超过()。

我国政府对工程质量的监督管理以()为主要手段。

关于购买力风险对不同证券的影响，下列说法错误的有( )。

影响概念转变的因素有哪些?

普通合伙关系中()。

TASKTWOCALLERS’SPURPOSESForquestions18—22,matchtheextractswiththecallers’purposes,listedA—H.Foreachextract,ch

关于购买力风险对不同证券的影响，下列说法错误的有(　　)。