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甲公司是乙公司的母公司。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元(不含增值税)。甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2015年乙公司对外销售A商品60件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品40件。2015年1
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admin
2016-06-25
40
问题
甲公司是乙公司的母公司。2015年乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元(不含增值税)。甲公司A商品每件成本为1.5万元,未计提存货跌价准备。2015年乙公司对外销售A商品60件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品40件。2015年12月31日,A商品每件可变现净值为1.6万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,均采用资产负债表债务法核算所得税。不考虑增值税等其他相关因素影响,2015年年末甲公司编制合并财务报表时,调整抵销分录中确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、5
B、1
C、8.75
D、4
答案
B
解析
合并财务报表抵销分录:
借:营业收入 200
贷:营业成本 180
存货 20[40×(2—1.5)]
借:存货一存货跌价准备 16
[40×(2—1.6)]
贷:资产减值损失 16
借:递延所得税资产 1
[(20—16)×25%]
贷:所得税费用 1
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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