甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月31日，甲公司适用的所得税税率25％，按照10％的比例提取法定盈余公积，2016年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10％计提了坏账准备。2017年2月10日甲公司得知乙公司

admin2022-04-26 40

问题甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月31日，甲公司适用的所得税税率25％，按照10％的比例提取法定盈余公积，2016年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10％计提了坏账准备。2017年2月10日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60％。下列针对该事项的会计处理中，正确的有( )。

选项 A、补提坏账准备300万元
B、减少未分配利润202．5万元
C、减少盈余公积22．5万元
D、增加递延所得税资产75万元
E、减少递延所得税资产75万元

答案A,B,C,D

解析选项A，应补提坏账准备的金额=1000×(40％－10％)=300(万元)；选项B，应减少未分配利润的金额=300×(1－25％)×90％=202．5(万元)；选项C，应减少盈余公积的金额=300×(1－25％)×10％=22．5(万元)；选项D，计提坏账准备增加可抵扣暂时性差异300万元，所以，应增加递延所得税资产=300×25％=75(万元)。

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