某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下: (1)旅游景点门票收入650万元。 (2)景区索道客运收入380万元。 (3)民俗文化村项目表演收入120万元。 (4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营

admin2012-03-13  21

问题 某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下:
(1)旅游景点门票收入650万元。
(2)景区索道客运收入380万元。
(3)民俗文化村项目表演收入120万元。
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入。
(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元,开具旅游公司普通发票。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算门票收入应缴纳的营业税。
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税。
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。
(5)计算商店应缴纳的营业税。

选项

答案(1)经营游览场所属于“文化体育业”税目。门票收入应缴纳的营业税:650×3%=19.5(万元)。 (2)纳税人在旅游景点经营索道收入按“服务业”中“旅游业”征税。索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)。 (3)民俗文化村表演属于文化体育业,应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)。 (4)合作经营酒店不转移房屋产权,只取得固定收入,属于‘‘服务业”中的“租赁业”,应纳营业税=20×5%=1(万元)。 (5)商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的进场费、上架费等,应按营业税适用5%税率征税。商店应纳营业税=10×5%=0.5(万元)。

解析
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