某企业2009年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业

admin2010-06-25 76

问题某企业2009年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。

选项 A、101.1
B、110.1
C、96.67
D、96.61

答案D

解析益性捐赠根据会计利润的12%计算捐赠的限额。但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。
实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元)
正确的会计利润=300-120×17%=279.6(万元)
捐赠的扣除限额=279.6×12%=33.55(万元)
税前准予扣除的捐赠支出是33.55万元。
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20(万元)
该企业2009年应纳企业所得税=(279.6+120.4-33.55+20)×25%=96.61(万元)

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税法二

税务师职业资格

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下列各项中，税务师事务所在代理期限内可单方终止涉税服务行为的有()。

下列各项中，委托方在代理期限内可单方终止代理行为的有()。

税务师执业时遇到的下列情形中，应当拒绝出具报告的有()。

根据企业所得税法的有关规定，下列不得在税前扣除的项目有()。

除了继续前进，我们没有别的选择余地。

信用评级机构在进行信用评估时。需要考虑的主要因素有：；；；；；；；；__。

5岁小儿的体重按公式计算应为：()

企业仓库的合理布局包含()。

下图示意某岛国的地理位置和地形。关于图中岛国的叙述正确的是()。

A、 B、 C、 D、 B根据竖线数量可直接选出B项。

兵家是专门研究军事理论和实践的学派，主要代表人物是战国中期齐国的()，他所著的兵书是一部杰出的古代兵书。

我国社会主义政治文明建设的本质特点是()

乙方的系统集成项目经理与其单位高层领导沟通时，使用频率最小的沟通工具是(56)。

Whatisthevalueofa?(1)a2+a-12=0(2)|a|＞2

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