某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，拨缴工会经费0．72万元，提取职工福利费15．08万元（不包括列入企业员工工资薪金

admin2017-05-10 54

问题某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，拨缴工会经费0．72万元，提取职工福利费15．08万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），提取职工教育经费1．08万元；
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元；
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元；
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20％。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
2014年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、6．5
B、9．25
C、11．25
D、15．45

答案C

解析汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。境内生产经营所得额=70—50+5+7．5=32．5（万元）该企业2014年度应缴纳的企业所得税=32．5×25％+50÷(1—20％)×(25％—20％)=11．25（万元）

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除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪酬总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。()

企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加,在计算应纳税所得额时,准予扣除。()

根据《个人所得税法》规定,下列各项中,属于居民纳税人的有()。

根据《企业所得税法》规定,企业的下列收入为免税收入的有()。

根据《企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()。

纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续的有()。

用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的()。

杜某与某公司签订5年的劳动合同，在劳动合同中，杜某与公司就如下事项达成协议。下列说法不正确的有()。

下列属于纳税人、扣缴义务人权利的有()。

某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入30万元，台位费收入10万元，歌舞厅内设立的非独立核算的柜台销售烟酒、饮料收入15万元，零售小食品收入5万元，该歌舞厅应缴纳的营业税为()万元。

带有速度、电流双闭环调速系统，在起动时速度调节器处于()状态。

晚期肺癌的临床表现。

对于商标注册的申请，下列选项的叙述有错误的是(　　)。

TT系统适用于()。

枢纽工程专项验收委员会成员包括()。

下列关于账户式资产负债表格式的说法中，错误的是()。

十进制数5的单精度浮点数IEEE754代码为()。

计算机网络中常用的传输介质中传输速率最快的是（）。

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初级经济法基础

初级会计专业技术资格

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪酬总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。()

企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加,在计算应纳税所得额时,准予扣除。()

根据《个人所得税法》规定,下列各项中,属于居民纳税人的有()。

根据《企业所得税法》规定,企业的下列收入为免税收入的有()。

根据《企业所得税法》规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()。

纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续的有()。

用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的()。

杜某与某公司签订5年的劳动合同，在劳动合同中，杜某与公司就如下事项达成协议。下列说法不正确的有()。

下列属于纳税人、扣缴义务人权利的有()。

某卡拉0K歌舞厅，本月门票收入30万元，台位费收入10万元，歌舞厅内设立的非独立核算的柜台销售烟酒、饮料收入15万元，零售小食品收入5万元，该歌舞厅应缴纳的营业税为()万元。

带有速度、电流双闭环调速系统，在起动时速度调节器处于()状态。

晚期肺癌的临床表现。

对于商标注册的申请，下列选项的叙述有错误的是( )。

TT系统适用于()。

枢纽工程专项验收委员会成员包括()。

下列关于账户式资产负债表格式的说法中，错误的是()。

十进制数5的单精度浮点数IEEE754代码为()。

计算机网络中常用的传输介质中传输速率最快的是（）。

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对于商标注册的申请，下列选项的叙述有错误的是(　　)。