首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,拨缴工会经费0.72万元,提取职工福利费15.08万元(不包括列入企业员工工资薪金
某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,拨缴工会经费0.72万元,提取职工福利费15.08万元(不包括列入企业员工工资薪金
admin
2017-05-10
29
问题
某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,拨缴工会经费0.72万元,提取职工福利费15.08万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),提取职工教育经费1.08万元;
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
2014年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
选项
A、6.5
B、9.25
C、11.25
D、15.45
答案
C
解析
汇兑损失可以据实扣除,不用纳税调整。境内生产经营所得额=70—50+5+7.5=32.5(万元)该企业2014年度应缴纳的企业所得税=32.5×25%+50÷(1—20%)×(25%—20%)=11.25(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Tne0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
凡依法负有纳税义务的单位和个人,都应按规定向税务机关办理税务登记。()
居民纳税义务人负有无限纳税义务,其所取得的应纳税所得,只要是来源于中国境内的,都要在中国缴纳个人所得税。()
用人单位发生合并或者分立等情况,原劳动合同()。
欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的,税务机关可以责令其提供纳税担保。()
杜某与某公司签订5年的劳动合同,在劳动合同中,杜某与公司就如下事项达成协议。下列说法不正确的有()。
企业支取现金用于工资、奖金发放,只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是()。
下列项目属于房地产开发成本的有()。
王某租赁张某一套住房,租赁期间为2009年1月1日至12月31日,约定2009年6月30日之前支付房租,但王某一直未付房租,张某也未催要,根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定,张某可以向法院提起诉讼,主张其民事权利的法定期间是()。
根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,以是否具有透支功能划分的是()。
随机试题
在泥泞路段行车容易出现什么现象?
A.去枕平卧位B.去枕侧卧位C.15°~30°斜坡卧位D.低坡卧位E.高坡卧位颈胸部手术后采用()
“T”形管的作用不包括
对于既有建筑改造工程的外脚手架,应采用()材料搭设。
下列关于财务报表中的各个项目的关系,描述不正确的是()。
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人申请开立临时存款账户,应向银行出具下列证明文件中的()。
在西方美学史上,最早提出“理念说”的是()。
语文是什么?如果您成为一名语文教师,会怎样来培养学生的语文能力?
下列关于数据备份方法的描述中,错误的是
Duringmysecondyearatthecitycollege,Iwastoldthattheeducationdepartmentwasofferinga“free”course,calledThinkin
最新回复
(
0
)