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  3. 某市百货公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务。 (1)采取“买一送一”方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款一并收取

某市百货公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务。 (1)采取“买一送一”方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款一并收取

admin2021-03-06  59
问题 某市百货公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务。
    (1)采取“买一送一”方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，每台赠送价格400元(不含税)的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货运费10000元(与销售价款一并收取，未单独核算)。
    (2)当月逾期的包装物押金22600元。
    (3)促销某型号洗衣机100台，每台价格1300元(不含税)，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票“金额”栏上。
    (4)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
    要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，计算该商场2020年1月应纳的增值税税额。
选项
答案(1)本月商场可以抵扣的增值税进项税额=10×13％=1.3(万元)。 (2)本月商场发生的增值税销项税额=(0.3+0.04)×150×13％+1/(1+13％)×13％+2.26/(1+13％)×13％+0.13×100×(1-10％)×13％=8.53(万元)。 (3)本月商场应缴纳的增值税=8.53-1.3=7.23(万元)。
解析
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