2. 财经
  3. 甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：(1)销售收入50000万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。 (2)发生广告费和业务宣传费7000万元。 (3)发生符合条件的研发费用4000万元，未形成

甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：(1)销售收入50000万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。 (2)发生广告费和业务宣传费7000万元。 (3)发生符合条件的研发费用4000万元，未形成

admin2020-03-09  51
问题 甲居民企业(下称“甲企业”)主要从事服装的制造和销售。2018年度有关财务资料如下：(1)销售收入50000万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。
(2)发生广告费和业务宣传费7000万元。
(3)发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他凼素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)：
计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
选项
答案可以加计扣除的金额=4000×75％=3000(万元)。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的。 在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月l日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ToV0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)