(2013年)依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分．可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

admin2014-02-10 98

问题 (2013年)依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分．可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

选项 A、债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的
B、债务人解散，清算程序拖延达3年的
C、与债务人达成债务重组协议。无法追偿的
D、债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

答案C

解析企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除；(1)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；(2)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；(3)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；(4)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；(5)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；(6)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。所以，选项C可以作为坏账损失税前扣除l其他选项不符合税前扣除的规定。

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税法二

税务师职业资格

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