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甲公司拥有乙公司80%的表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2013年9月甲公司以1000万元将一台设备销售给乙公司,该设备在甲公司的账面原价为1000万元,已提折旧200万元,已使用2年,预计尚可使用8年。设备采用直线法计提折旧,净残值为0。乙公司
甲公司拥有乙公司80%的表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2013年9月甲公司以1000万元将一台设备销售给乙公司,该设备在甲公司的账面原价为1000万元,已提折旧200万元,已使用2年,预计尚可使用8年。设备采用直线法计提折旧,净残值为0。乙公司
admin
2013-02-14
54
问题
甲公司拥有乙公司80%的表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2013年9月甲公司以1000万元将一台设备销售给乙公司,该设备在甲公司的账面原价为1000万元,已提折旧200万元,已使用2年,预计尚可使用8年。设备采用直线法计提折旧,净残值为0。乙公司购入设备后,当日提供给管理部门使用,预计尚可使用年限为8年、净残值为0,按直线法计提折旧(同税法规定)。至2013年12月31日,乙公司尚未对外销售该设备。假定涉及的设备未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的固定资产以历史成本作为计税基础。则该固定资产抵消业务对甲公司2013年度合并净利润的影响金额是( )万元。
选项
A、-200
B、-193.75
C、-145.31
D、145.31
答案
C
解析
该固定资产抵消业务对甲公司2013年度合并净利润的影响金额=-200+6.25+48.44=-145.31(万元),具体抵消分录如下:
借;营业外收入 200
贷:固定资产—原价 200
借:固定资产—累计折旧 6.25
贷:管理费用 6.25
借:递延所得税资产 48.44
贷:所得税费用 48.44
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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