某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2012年8月发牛如下业务： (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值

admin2013-10-14 52

问题某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2012年8月发牛如下业务：
   (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1．36万元；
   (2)进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1．5万元、装卸费0．3万元、建没基金0．2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品的80％；
   (3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元；
   (4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元；
   (5)将成本为1．4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用；
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。化妆品成本利润率为5％，消费税税率为30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2012年8月该企业进口化妆品应纳进口关税(       )万元。

选项 A、13．80
B、14．00
C、14．40
D、14．60

答案B

解析

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税法一

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某企业因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17％，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业当年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。

下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是()。

企业与其关联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照()。

(2011年)根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。

固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下()证据材料确认。

纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和()的，免征土地增值税。

下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

下列条件中不属于税收法律关系特点的是(　　)。

男婴，11个月，生后常便秘、腹胀、少哭。体检：T36℃，心率70/min，腹较膨隆，脐疝。四肢粗短，唇厚，舌大。最可能的诊断是

若卵子排出后未受精，黄体将在排卵后的多少天后开始退化

一般来说，中小企业实施会计电算化的合理做法是()。

“进口日期”栏应填()。“运输工具名称”栏应填()。

下列对于法治思维的理解错误的是()。

设二次型若α，β正交且均为单位向量，证明f在正交变换下的标准形为2y21+y22．

Shewaslateagain,______wasannoying.

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税务师职业资格

某企业因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17％，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业当年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。

下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是()。

企业与其关联企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用应按照()。

(2011年)根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。

固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下()证据材料确认。

纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和()的，免征土地增值税。

下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。

下列条件中不属于税收法律关系特点的是( )。

男婴，11个月，生后常便秘、腹胀、少哭。体检：T36℃，心率70/min，腹较膨隆，脐疝。四肢粗短，唇厚，舌大。最可能的诊断是

若卵子排出后未受精，黄体将在排卵后的多少天后开始退化

一般来说，中小企业实施会计电算化的合理做法是()。

“进口日期”栏应填()。“运输工具名称”栏应填()。

下列对于法治思维的理解错误的是()。

设二次型若α，β正交且均为单位向量，证明f在正交变换下的标准形为2y21+y22．

Shewaslateagain,______wasannoying.

下列条件中不属于税收法律关系特点的是(　　)。