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某市一餐饮企业于2007年8月成立,职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2009年销售收入520万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经会计师事务所审核
某市一餐饮企业于2007年8月成立,职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2009年销售收入520万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经会计师事务所审核
admin
2012-10-09
77
问题
某市一餐饮企业于2007年8月成立,职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2009年销售收入520万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经会计师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入100万元,相应成本为53.45万元;
(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元,并计提但未上缴工会经费1.44万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生职工教育经费1.08万元;
(3)管理费用中列支的业务招待费10万元;
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元,为股东支付的商业保险费5万元;
(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元,广告费10万元;
(6)以前年度亏损50万元尚未弥补。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算企业工资及三项费用纳税调整金额;
选项
答案
实际支付的工资72万元,可据实扣除。 工会经费1.44万元未上缴,纳税调增1.44万元。 职工福利费纳税调增=15.16-72×14%=5.08(万元) 职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元),由于企业实际使用1.08万元,不需要纳税调整。 工资及三项费用调增金额=5.08+1.44=6.52(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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