某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。

admin2022-07-22 54

问题某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。

选项 A、120.2
B、110.1
C、122.6
D、152.1

答案C

解析直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。
实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20(万元)
该企业2009年应纳企业所得税=(350+20+120.4)×25%=122.6(万元)

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税法二

税务师职业资格

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下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。(2008年)

下列关于契税计税依据的说法正确的有()。(2012年)

下列车船中，可享受免征车船税政策的有()。(2008年考题改编)

下列车船中，应根据“整备质量”作为计税单位的有()。(2009年考题改编)

根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。(2011年)

根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是()。

下列说法符合城镇土地使用税规定的是()。

下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法中，不正确的有()。

下列房产中，可以免征房产税的有()。

男性，33岁，左小腿被锈铁钉刺伤一段时间后出现乏力、头痛、打哈欠，继而有张口困难、蹙眉和苦笑面容等表现，全身肌肉阵发性痉挛，但神志一直清醒，诊断为破伤风。该患者治疗的中心环节是

A．肾小球滤过滤率10～20ml／min，血肌酐＞450μmol／L但＜707μmol／LB．肾小球滤过率20～50ml／min，血肌酐＜442μmol／LC．肾小球滤过率50～80ml／min，血肌酐＜177μmol／LD．肾小球滤过率＞80ml／

关于设备采购合同价款的支付，下列表述不正确的是()。

企业在固定资产清理过程中发生的清理费用，应()。

下图是《鲁迅小说插图集》中的一幅，与这一插图相关的小说是()。[*]

抢险救灾和社会公益也是人民警察职责范围内的工作。()

Samba的工作原理是：让(1)和NetBIOS这两种协议运行于TCP/IP通信协议之上，且通过Windows的(2)协议让用户的Linux计算机可以在Windows的网络邻居上被看到。Samba服务器配置工具是用来管理Samba共享、用户及基本服

在深度为4的满二叉树中，叶子结点的个数为【　】。

说明：以北京大学法学院院长张守文的名义，邀请Mr.Green来校做一个有关法律的讲座。内容：1.得知Mr.Green在华访问，邀请Mr.Green来校做一个有关法律的讲座；2.法学院的师生们爱读他的著作，很期待他的到来；3.请Mr.Gr

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下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有()。(2008年)

下列关于契税计税依据的说法正确的有()。(2012年)

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下列车船中，应根据“整备质量”作为计税单位的有()。(2009年考题改编)

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根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是()。

下列说法符合城镇土地使用税规定的是()。

下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法中，不正确的有()。

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男性，33岁，左小腿被锈铁钉刺伤一段时间后出现乏力、头痛、打哈欠，继而有张口困难、蹙眉和苦笑面容等表现，全身肌肉阵发性痉挛，但神志一直清醒，诊断为破伤风。该患者治疗的中心环节是

A．肾小球滤过滤率10～20ml／min，血肌酐＞450μmol／L但＜707μmol／LB．肾小球滤过率20～50ml／min，血肌酐＜442μmol／LC．肾小球滤过率50～80ml／min，血肌酐＜177μmol／LD．肾小球滤过率＞80ml／

关于设备采购合同价款的支付，下列表述不正确的是()。

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