甲企业2012年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25％。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年

admin2013-12-15 112

问题甲企业2012年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25％。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数为30万元。递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元。假定除上述事项外，甲企业无其他纳税调整因素。
要求：根据以上资料，分析回答下列问题。
甲企业编制应交所得税的会计分录应涉及( )科目。

选项 A、递延所得税资产
B、递延所得税负债
C、所得税费用
D、应交税费——应交所得税

答案A,B,C,D

解析会计分录为：
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　55
　　　　递延所得税资产　　　　　　　　5
　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　 50
　　　　　　递延所得税负债　　　　　　　 10

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