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甲企业2012年度利润总额为220万元,其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25%。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元,实发工资为90万元;当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年
甲企业2012年度利润总额为220万元,其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25%。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元,实发工资为90万元;当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年
admin
2013-12-15
56
问题
甲企业2012年度利润总额为220万元,其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25%。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元,实发工资为90万元;当年的营业外支出中,有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年初数为20万元,年末数为30万元。递延所得税资产的年初数为16万元,年末数为21万元。假定除上述事项外,甲企业无其他纳税调整因素。
要求:根据以上资料,分析回答下列问题。
甲企业编制应交所得税的会计分录应涉及( )科目。
选项
A、递延所得税资产
B、递延所得税负债
C、所得税费用
D、应交税费——应交所得税
答案
A,B,C,D
解析
会计分录为:
借:所得税费用 55
递延所得税资产 5
贷:应交税费——应交所得税 50
递延所得税负债 10
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