首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
admin
2018-12-25
63
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2019年4月发生如下业务:
(1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为139.2万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2019年4月1日2022年3月31日)。
(2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为84.8万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2019年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。
(3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。
(4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元, 增值税税额为1.6万元。
(5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2),甲公司应当编制的会计分录中正确的是( )。
选项
A、借:应收账款 614.8
贷:主营业务收入 530
应交税费一应交增值税(销项税额) 84.8
B、借:主营业务成本 400
贷:库存商品 400
C、借:银行存款 604.2
财务费用 10.6
贷:应收账款 614.8
D、借:银行存款 604.2
销售费用 10.6
贷:应收账款 614.8
答案
A,B,C
解析
M公司于2019年4月12日付款,应当享受的现金折扣为2%,即530×2%=10.6(万元)。企业发生的现金折扣应当记入“财务费用”科目中,选项D不正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Tzg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下:(1)1日,预收A公司货款200万元,存入银行。25日,向
资本公积的来源不是企业实现的利润,而主要来自企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累。()
企业对于已计入待处理财产损溢的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时,应计入管理费用的是()。
“应付账款”项目反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项,根据“应付账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。()
当期所取得的利得和损失均通过营业外收入和营业外支出计入当期利润。()
A企业为增值税一般纳税企业,本年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额2250元,该企业4月份发生的有关业务如下(所有款项均通过银行收付):(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税税额为3400
A企业为增值税一般纳税企业,本年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额2250元,该企业4月份发生的有关业务如下(所有款项均通过银行收付):(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税税额为3400
下列各项中,不应列入利润表中“营业成本”项目的是()。
下列费用中应当计入管理费用的有()。
下列关于可供出售金融资产的会计处理的表述中,不正确的有()。
随机试题
胃底腺主细胞的超微结构特征是:细胞基底部及核周围有丰富的_______,核上方有发达的_______,游离端细胞质内有_______,它们都是与合成_______有关的细胞器,该细胞可分泌_______。
关于产褥期处理及保健,以下哪项恰当
A.实用性B.安全性C.经济性D.有效性E.科学性
以下对重组上市企业的哪项要求是错误的?()。
甲乙两国是关系一直紧张的邻国,甲国曾多次出动空军非法轰炸乙国境内的军事目标。甲国注册的承担甲丙两国航班飞行的一民航机一日因天气原因偏离航线,误入乙国境内。甲乙丙三国均为国际民航组织的成员国。甲乙之间没有双边的航空或航线协定。下列哪项是正确的?()
道观中轴线上通常设的三重殿是()。
这不奇怪,普通民众的宗教狂热惯常地拒绝理性,迟早会滑入荒唐的_____________之中,于是它也快速地产生质变,回归于原始宗教的愚昧状态,失去了内在的精神力量和外部的传播力量,_______________。依次填入划横线部分最恰当的一项是(
如果赛车在比赛前经过严格的技术检查,并且赛车手操作无误,那么赛车就不会发生事故,除非出现撞车这样的特殊意外。某辆赛车在赛道上发生了事故。据此可以推断()。
根据所给资料,回答以下问题。2015年1—6月浙江省城镇居民人均可支配收入同比增速约为:
A、TocontrolKidalairport.B、Toprotectthetown.C、ToprotectthecapitalBamako.D、TofightagainstIslamistmilitants.B细节推断
最新回复
(
0
)