远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2018年1月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发

admin2019-09-04 65

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项：
(1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付。
(2)2018年1月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票。本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。
(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元。
(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
要求：请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)
指出业务(4)流转税的处理，并计算具体金额。

选项

答案自产卷烟用于酒店接待客人，属于增值税视同销售行为，需缴纳增值税。消费税属于自产应税消费品用于非应税项目，也应当视同销售，按不含税的市场零售价计算消费税。应纳计算增值税销项税=8500÷(1＋16％)×16％=1172．41(元)；应纳消费税=8500÷(1＋16％)×36％＋150=2787．93(元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是()。

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

下列个人所得应按“工资、薪金所得"项目征税的有()。

关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有()。

下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()。

甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。

下列合同和凭证应纳印花税的是()。

刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45000元。甲企业应代缴个人所得税()元。

娃哈哈公司以娃哈哈的商标权为担保，向银行贷款1000万元。这种担保属于()

对账工作的内容不包括（）

分泌胰岛素的细胞是()

“备案号”栏：()。“标记唛码及备注”栏：()。

我国古代园林中，被称为“不系舟”的建筑是()。

打捞的鱼类需及时保存或加工处理，防止腐败变质。()

关于职业道德的说法中，正确的是()。

表1表2分别反映了什么经济现象?结合表1、表2和材料2，说明应如何完善我国的基本经济制度?

算法的空间复杂度是指(　　)。

税法

注册会计师

消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是()。

下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有()。

下列个人所得应按“工资、薪金所得"项目征税的有()。

关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有()。

下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()。

甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。

下列合同和凭证应纳印花税的是()。

刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45000元。甲企业应代缴个人所得税()元。

娃哈哈公司以娃哈哈的商标权为担保，向银行贷款1000万元。这种担保属于()

对账工作的内容不包括（）

分泌胰岛素的细胞是()

“备案号”栏：()。“标记唛码及备注”栏：()。

我国古代园林中，被称为“不系舟”的建筑是()。

打捞的鱼类需及时保存或加工处理，防止腐败变质。()

关于职业道德的说法中，正确的是()。

表1表2分别反映了什么经济现象?结合表1、表2和材料2，说明应如何完善我国的基本经济制度?

算法的空间复杂度是指( )。

算法的空间复杂度是指(　　)。