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远洋公司为一综合性的生产企业,属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项: (1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元,月底对方仍未支付。 (2)2018年1月销售货物不含税金额30000元,发货的同时开具了增值税专用发
远洋公司为一综合性的生产企业,属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项: (1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元,月底对方仍未支付。 (2)2018年1月销售货物不含税金额30000元,发货的同时开具了增值税专用发
admin
2019-09-04
18
问题
远洋公司为一综合性的生产企业,属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项:
(1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元,月底对方仍未支付。
(2)2018年1月销售货物不含税金额30000元,发货的同时开具了增值税专用发票。本月初因质量问题被退回,已经按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。
(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人,卷烟的生产成本5200元,市场零售价8500元。
(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售,取得不含税货款25000元,受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
要求:请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)
指出业务(4)流转税的处理,并计算具体金额。
选项
答案
自产卷烟用于酒店接待客人,属于增值税视同销售行为,需缴纳增值税。消费税属于自产应税消费品用于非应税项目,也应当视同销售,按不含税的市场零售价计算消费税。应纳计算增值税销项税=8500÷(1+16%)×16%=1172.41(元);应纳消费税=8500÷(1+16%)×36%+150=2787.93(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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