某小型企业，2005年1月20日向其主管税务机关申报2002年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元，其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的

admin2022-04-05 56

问题某小型企业，2005年1月20日向其主管税务机关申报2002年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元，其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为 ( )。

选项 A、7.92万元
B、9.90万元
C、10.56万元
D、13.20万元

答案D

解析应纳税所得额=(120+40)÷(1-20%)×20%=40(万元)；应纳企业所得税=40×33%=13.2(万元)

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税法二

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