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某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务，2008年3月销售电子产品零售收入为 1800万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计2300万元(其

admin2021-12-15  60
问题 某网络科技有限公司(一般纳税人)从事网上销售业务，2008年3月销售电子产品零售收入为 1800万元；销售农产品(玉米、大米、玉米面)零售收入43万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计2300万元(其中有 1260万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2007年度购进的豪华座椅，因事故被毁坏，已知账面价为225480元，其中含运费 33200元，杂费1230元，已经按规定抵扣进项税。该公司3月份应缴纳的增值税为(  )万元。
选项 A、-166.44
B、-120.71
C、66.47
D、66.57
答案B
解析 当期销项税额=1800÷(1+17%)× 17%+43÷(1+13%)×13%=266.49(万元)
   免税农产品用于职工福利和事故损失的彩电，均属于进项税不得抵扣项目。
   农产品进项税转出=2÷(1-13%)×13%= 0.30(万元)
   对于事故豪华座椅，进项税转出=(225480- 33200-1230)×17%÷10000+33200÷(1- 7%)×7%÷10000=3.5(万元)
   当月应纳增值税=266.49-(2300×17%-0.3 -3.5)=-120.71(万元)
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