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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13％，所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积，甲公司2019年财务报告批准报出日为2020年3月31日，2019年度所得税汇缴清算于2020年4月30日完成。2019年12月20日甲公司向乙公司销售一批

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13％，所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积，甲公司2019年财务报告批准报出日为2020年3月31日，2019年度所得税汇缴清算于2020年4月30日完成。2019年12月20日甲公司向乙公司销售一批

admin2020-11-19  65
问题 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13％，所得税税率为25％，按净利润的10％计提法定盈余公积，甲公司2019年财务报告批准报出日为2020年3月31日，2019年度所得税汇缴清算于2020年4月30日完成。2019年12月20日甲公司向乙公司销售一批商品，销售价款100万元，增值税税额13万元，成本为90万元，已于该目全部确认为收入，但款项尚未收到，没有计提坏账准备。2020年2月1日，因产品质量问题，甲公司收到乙公司全部退回的商品。
    要求：判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；若属于，则编制相应的会计分录。
选项
答案该事项发生在财务报告批准报出日之前，且属于资产负债表日之前产品质量问题退回事项，因此属于资产负债表日后调整事项。 会计分录： 借：以前年度损益调整 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 13 贷：其他应付款 113 借：库存商品 90 贷：以前年度损益调整 90 借：应交税费——应交所得税 2.5 贷：以前年度损益调整 2.5 借：利润分配——未分配利润 7.5 贷：以前年度损益调整 7.5 借：盈余公积——提取法定盈余公积 0.75 贷：利润分配——未分配利润 0.75
解析
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