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甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积,甲公司2019年财务报告批准报出日为2020年3月31日,2019年度所得税汇缴清算于2020年4月30日完成。2019年12月20日甲公司向乙公司销售一批
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积,甲公司2019年财务报告批准报出日为2020年3月31日,2019年度所得税汇缴清算于2020年4月30日完成。2019年12月20日甲公司向乙公司销售一批
admin
2020-11-19
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问题
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积,甲公司2019年财务报告批准报出日为2020年3月31日,2019年度所得税汇缴清算于2020年4月30日完成。2019年12月20日甲公司向乙公司销售一批商品,销售价款100万元,增值税税额13万元,成本为90万元,已于该目全部确认为收入,但款项尚未收到,没有计提坏账准备。2020年2月1日,因产品质量问题,甲公司收到乙公司全部退回的商品。
要求:判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项;若属于,则编制相应的会计分录。
选项
答案
该事项发生在财务报告批准报出日之前,且属于资产负债表日之前产品质量问题退回事项,因此属于资产负债表日后调整事项。 会计分录: 借:以前年度损益调整 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 13 贷:其他应付款 113 借:库存商品 90 贷:以前年度损益调整 90 借:应交税费——应交所得税 2.5 贷:以前年度损益调整 2.5 借:利润分配——未分配利润 7.5 贷:以前年度损益调整 7.5 借:盈余公积——提取法定盈余公积 0.75 贷:利润分配——未分配利润 0.75
解析
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