居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生

admin2021-03-06 174

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案直接捐赠不得扣除。支付给客户的违约金10万元为非行政性罚款，可以在税前扣除。因此营业外支出中应调增的应纳税所得额为50万元。

解析

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“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。()

个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，未明确以其家庭共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

诉讼时效应从债权人能够行使请求权时起算，对此，下列说法正确的有()。

建安工程造价中的税金不包括()。

处于职业生涯中期的人面临的问题不包括()

再生障碍性贫血患者一般不出现

一般情况下，不合格的检验项目应通过对()的过程控制，及时发现和返工处理达到合格要求。

企业在实施集中化战略时，面临的风险有()。

景区讲解员向旅游团(者)提供的参观游览服务主要包括()。

根据记忆时间的长短不同，可以将记忆划分为、和__。

简述古风时代斯巴达教育的特征。

中级经济法

中级会计专业技术资格

“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。()

个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，未明确以其家庭共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

诉讼时效应从债权人能够行使请求权时起算，对此，下列说法正确的有()。

建安工程造价中的税金不包括()。

处于职业生涯中期的人面临的问题不包括()

再生障碍性贫血患者一般不出现

一般情况下，不合格的检验项目应通过对()的过程控制，及时发现和返工处理达到合格要求。

企业在实施集中化战略时，面临的风险有()。

景区讲解员向旅游团(者)提供的参观游览服务主要包括()。

根据记忆时间的长短不同，可以将记忆划分为__________、__________和__________。

简述古风时代斯巴达教育的特征。

根据记忆时间的长短不同，可以将记忆划分为、和__。