居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生

admin2021-03-06 161

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案直接捐赠不得扣除。支付给客户的违约金10万元为非行政性罚款，可以在税前扣除。因此营业外支出中应调增的应纳税所得额为50万元。

解析

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根据证券法律制度的规定，证券交易所可以暂停上市公司债券上市交易的情形是()。

财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。()

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。()

根据物权法律制度的规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有()。

公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是()。

被麦考姆斯称为“议程设置概念的精神之父”的是

制备中药酒剂的常用方法有

关于沥青混合料的技术性能，请回答以下问题。我国规范要求的必须在规定的条件下进行()检验沥青混合料的水稳定性。

大型及重要设备应设置永久性中心标板和基准点，应用()或不锈钢材制作。

无论配股发行成功与否，结算公司都会在恢复交易的首日(R+7日)进行除权，并将配股认购资金划入主承销商结算备付金账户，或将配股认购本金及利息退还到结算参与人结算备付金账户。()

甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是()。(2017年)

“最近发展”理论是由()提出的。

在伊阿古看来，他之所以要陷害奥赛罗、苔丝德蒙娜和凯西奥，原因有_______。

Goodleadersareoften.Thespeakerthinksluckis.

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据证券法律制度的规定，证券交易所可以暂停上市公司债券上市交易的情形是()。

财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。()

公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。()

根据物权法律制度的规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有()。

公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是()。

被麦考姆斯称为“议程设置概念的精神之父”的是

制备中药酒剂的常用方法有

关于沥青混合料的技术性能，请回答以下问题。我国规范要求的必须在规定的条件下进行()检验沥青混合料的水稳定性。

大型及重要设备应设置永久性中心标板和基准点，应用()或不锈钢材制作。

无论配股发行成功与否，结算公司都会在恢复交易的首日(R+7日)进行除权，并将配股认购资金划入主承销商结算备付金账户，或将配股认购本金及利息退还到结算参与人结算备付金账户。()

甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是()。(2017年)

“最近发展”理论是由()提出的。

在伊阿古看来，他之所以要陷害奥赛罗、苔丝德蒙娜和凯西奥，原因有_______。

Goodleadersareoften______.Thespeakerthinksluckis______.

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