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  3. 某市按季申报纳税的小规模纳税人兼营餐饮服务，从事货物销售、提供加工修理修配劳务、服装设计服务，以1个季度为纳税期限。2015年10月销售货物取得收入3万元(不含税收入，下同)，提供餐饮服务取得营业额2万元；11月份取得加工修理修配收入2万元，提供餐饮服务取

某市按季申报纳税的小规模纳税人兼营餐饮服务，从事货物销售、提供加工修理修配劳务、服装设计服务，以1个季度为纳税期限。2015年10月销售货物取得收入3万元(不含税收入，下同)，提供餐饮服务取得营业额2万元；11月份取得加工修理修配收入2万元，提供餐饮服务取

admin2021-10-13  71
问题 某市按季申报纳税的小规模纳税人兼营餐饮服务，从事货物销售、提供加工修理修配劳务、服装设计服务，以1个季度为纳税期限。2015年10月销售货物取得收入3万元(不含税收入，下同)，提供餐饮服务取得营业额2万元；11月份取得加工修理修配收入2万元，提供餐饮服务取得营业额5万元；12月份取得服装设计服务收入2万元，提供餐饮服务取得营业额3万元。则该纳税人第4季度应纳增值税和营业税税额合计为(    )万元。
选项 A、0
B、0．5
C、0．71
D、0．35
答案B
解析 增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。所以该纳税人第4季度增值税销售额＝3＋2＋2＝7(万元)＜9万元，免征增值税。第4季度营业税营业额＝2＋5＋3＝10(万元)＞9万元，不能享受免征税优惠政策，所以应纳营业税＝10×5％＝0．5(万元)。该纳税人第4季度应纳增值税和营业税合计为0．5万元。
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