甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元

admin2015-06-06 71

问题甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5％。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
下列工资薪金及相关费用中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

选项 A、职工福利费28万元
B、工会经费6万元
C、工资薪金200万元
D、职工教育经费3万元

答案A,C,D

解析选项A，职工福利费的扣除限额=200×14％=28(万元)，可全额扣除；选项B，工会经费的扣除限额=200×2％=4(万元)，题干中6万元不可全额扣除；选项C，工资薪金200万元可全额扣除；选项D，职工教育经费的扣除限额=200×2．5％=5(万元)，题干的3万元可全额扣除。

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天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税()万元。

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有(　　　)。

按照合同法的规定，(　　　)为被撤销的合同没有约束力的起始时间。

下列各项中，在我国具有最高法律效力的是(　　　)。

根据《增值税法律制度》的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为(　　　)。

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括(　　　)。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

企业所得税的实际适用税率有(　　　)。

下列材料中，()不能用氧乙炔气割。

既否定SAP，又否定同素材的SOP，这就违反了逻辑上的______律。

Parentsshouldn’t______(favorable)oneoftheirchildrenmorethantheothers.

诊断自主性功能亢进性甲状腺腺瘤最佳的检查方法是

患者，男性，18岁，急性白血病。在化疗期间，近1天尿量1000ml，此时护士采取的最重要的护理措施为

一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将该原始的复印件交给其他应负担的单位。()

会计法律制度是会计职业道德的()。

在序数效用理论中，用来表示消费者偏好的曲线是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有股东转让所持上市公司股份时，可以采取的方式有()。(2013年)

下列说法与其所涉及的生物学术语对应不正确的是()。

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天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税()万元。

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的( )。

根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有( )。

按照合同法的规定，( )为被撤销的合同没有约束力的起始时间。

下列各项中，在我国具有最高法律效力的是( )。

根据《增值税法律制度》的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括( )。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。

企业所得税的实际适用税率有( )。

下列材料中，()不能用氧乙炔气割。

既否定SAP，又否定同素材的SOP，这就违反了逻辑上的______律。

Parentsshouldn’t______(favorable)oneoftheirchildrenmorethantheothers.

诊断自主性功能亢进性甲状腺腺瘤最佳的检查方法是

患者，男性，18岁，急性白血病。在化疗期间，近1天尿量1000ml，此时护士采取的最重要的护理措施为

一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将该原始的复印件交给其他应负担的单位。()

会计法律制度是会计职业道德的()。

在序数效用理论中，用来表示消费者偏好的曲线是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有股东转让所持上市公司股份时，可以采取的方式有()。(2013年)

下列说法与其所涉及的生物学术语对应不正确的是()。

在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有(　　　)。

按照合同法的规定，(　　　)为被撤销的合同没有约束力的起始时间。

下列各项中，在我国具有最高法律效力的是(　　　)。

根据《增值税法律制度》的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为(　　　)。

根据我国《合同法》的规定，要约失效的情形包括(　　　)。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

企业所得税的实际适用税率有(　　　)。