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甲公司为居民企业,2012年有关经营情况如下: (1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,到期企业债券利息收入35元,接受乙企业捐款原料10万元,已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元,营业税15万元,城市维护建设税21万元
甲公司为居民企业,2012年有关经营情况如下: (1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,到期企业债券利息收入35元,接受乙企业捐款原料10万元,已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元,营业税15万元,城市维护建设税21万元
admin
2015-06-06
26
问题
甲公司为居民企业,2012年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,到期企业债券利息收入35元,接受乙企业捐款原料10万元,已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元,营业税15万元,城市维护建设税21万元,教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元,广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,工会经费6万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%,准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%,业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过销售(营业)收入的5%。
要求:根据以上资料,分析回答下列小题。
下列工资薪金及相关费用中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。
选项
A、职工福利费28万元
B、工会经费6万元
C、工资薪金200万元
D、职工教育经费3万元
答案
A,C,D
解析
选项A,职工福利费的扣除限额=200×14%=28(万元),可全额扣除;选项B,工会经费的扣除限额=200×2%=4(万元),题干中6万元不可全额扣除;选项C,工资薪金200万元可全额扣除;选项D,职工教育经费的扣除限额=200×2.5%=5(万元),题干的3万元可全额扣除。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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