甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元

admin2015-06-06 64

问题甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5％。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
下列工资薪金及相关费用中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

选项 A、职工福利费28万元
B、工会经费6万元
C、工资薪金200万元
D、职工教育经费3万元

答案A,C,D

解析选项A，职工福利费的扣除限额=200×14％=28(万元)，可全额扣除；选项B，工会经费的扣除限额=200×2％=4(万元)，题干中6万元不可全额扣除；选项C，工资薪金200万元可全额扣除；选项D，职工教育经费的扣除限额=200×2．5％=5(万元)，题干的3万元可全额扣除。

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根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。(3)2006年度，乙公司为

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　　)。

某有限责任公司的净资产额为人民币8000万元，如申请发行公司债券，累计债券总额不能超过(　　　)万元。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

某心脏病患者，主诉心悸、呼吸困难，查体：T36．8℃，R32次／分，P112次／分，BP110／65mmHg。神志清，半坐卧位，该患者的心功能分级应为()。

根据有关规定，对于可撤销民事行为，享有撤销权的当事人未在法定期间内行使撤销权，该行为对当事人具有约束力。当事人可行使撤销权的法定期间为()。

基坑开挖时，基坑深度大于(　　)m时，坑壁坡度适当放缓，或加做平台。

广告样必须提前安排,一般是在大货生产量的10%时,必须完成广告样。()

下列关于借贷记账法的表述中，正确的是()。

极限(61)。

CHAP协议是PPP链路中采用的一种身份认证协议，这种协议采用(19)握手方式周期性地验证通信对方的身份，当认证服务器发出一个挑战报文时，则终端就计算该报文的(20)并把结果返回服务器。(20)

将E－R图转换为关系模式时，实体和联系都可以表示为(　　)。

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根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是( )。

甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。(3)2006年度，乙公司为

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是( )。

某有限责任公司的净资产额为人民币8000万元，如申请发行公司债券，累计债券总额不能超过( )万元。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( )中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。( )

某心脏病患者，主诉心悸、呼吸困难，查体：T36．8℃，R32次／分，P112次／分，BP110／65mmHg。神志清，半坐卧位，该患者的心功能分级应为()。

根据有关规定，对于可撤销民事行为，享有撤销权的当事人未在法定期间内行使撤销权，该行为对当事人具有约束力。当事人可行使撤销权的法定期间为()。

基坑开挖时，基坑深度大于( )m时，坑壁坡度适当放缓，或加做平台。

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下列关于借贷记账法的表述中，正确的是()。

极限(61)。

CHAP协议是PPP链路中采用的一种身份认证协议，这种协议采用(19)握手方式周期性地验证通信对方的身份，当认证服务器发出一个挑战报文时，则终端就计算该报文的(20)并把结果返回服务器。(20)

将E－R图转换为关系模式时，实体和联系都可以表示为( )。

根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　　)。

某有限责任公司的净资产额为人民币8000万元，如申请发行公司债券，累计债券总额不能超过(　　　)万元。

纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择(　　　)中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。(　　　)

基坑开挖时，基坑深度大于(　　)m时，坑壁坡度适当放缓，或加做平台。

将E－R图转换为关系模式时，实体和联系都可以表示为(　　)。