甲货运企业为增值税一般纳税人，2017年3月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进职工食堂用材料，取得增值税专用发票上注明的税

admin2020-12-21 23

问题甲货运企业为增值税一般纳税人，2017年3月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进职工食堂用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知：甲企业提供的上述增值税应税服务均采用一般计税方法计算缴纳增值税；上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。
要求：根据上述资料，简要回答下列问题。
(1)计算该企业当月应确认的增值税销项税额。
(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。

选项

答案(1)该企业当月应确认的增值税销项税额＝(1110000＋2220)÷(1+11％)×11％＋(31800＋116600＋21200)÷(1＋6％)×6％＝119820(元)。 (2)该企业当月应缴纳的增值税＝119820－25500－51000－6800＝36520(元)。业务(1)：自2013年8月1日起，一般纳税人购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额。业务(2)：纳税人购进货物用于集体福利、个人消费，不得抵扣进项税额。业务(3)和业务(5)：提供货运服务同时收取的保价费、提供仓储服务收取的货物逾期保管费应作为价外费用处理。业务(4)：提供应税服务“收取”的赔偿款，应作为价外费用处理，而本题是“支付”的赔偿款，不得从计税销售额中扣除。

解析

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甲是某普通合伙企业的合伙人，因飞机失事死亡，其子乙12岁为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人可以约定纠纷管辖法院的有()。

下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是()。

下列有关小规模纳税人征税规定的表述中，不符合增值税法律制度规定的是()。

王飞是一个个体工商户，因为资金充足，于是向甲企业出资成为甲企业的股东，但是王飞依法履行出资义务以后，甲公司未签发出资证明书，下列说法错误的是()。

根据规定，下列选项中，效力层级位于第三位的是()。

根据证券法律制度的规定，申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于人民币()万元。

根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有()。

患者，男，70岁。有吸烟史40年，行腹部手术，术后最重要的护理措施是

关于动脉导管未闭的超声诊断错误的是

男，8个月，因半年来再发尿路感染6～7次入院诊治，分析其原因可能是

男性患者，45岁，因低热、乏力6个月就诊。外周血检查：Hb90g/L，WBC25×109/L，分类示中性中幼粒细胞20%，中性晚幼粒细胞15%，中性杆状核细胞30%，中性分叶核粒细胞30%，嗜碱性分叶核粒细胞2%，淋巴细胞10%，单核细胞3%，PLT85×

与基性岩浆岩相比，酸性岩浆岩的()。[2010年真题]

在温度改变的情况下，静定结构内部将(　　)。

下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有()。

下列关于死刑的说法中，错误的是()。

若=x+y且满足z(x，0)=x，z(0，y)=y2，求z(x，y)．

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甲是某普通合伙企业的合伙人，因飞机失事死亡，其子乙12岁为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人可以约定纠纷管辖法院的有()。

下列中国公民中，依法可以投资设立个人独资企业的是()。

下列有关小规模纳税人征税规定的表述中，不符合增值税法律制度规定的是()。

王飞是一个个体工商户，因为资金充足，于是向甲企业出资成为甲企业的股东，但是王飞依法履行出资义务以后，甲公司未签发出资证明书，下列说法错误的是()。

根据规定，下列选项中，效力层级位于第三位的是()。

根据证券法律制度的规定，申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于人民币()万元。

根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有()。

患者，男，70岁。有吸烟史40年，行腹部手术，术后最重要的护理措施是

关于动脉导管未闭的超声诊断错误的是

男，8个月，因半年来再发尿路感染6～7次入院诊治，分析其原因可能是

男性患者，45岁，因低热、乏力6个月就诊。外周血检查：Hb90g/L，WBC25×109/L，分类示中性中幼粒细胞20%，中性晚幼粒细胞15%，中性杆状核细胞30%，中性分叶核粒细胞30%，嗜碱性分叶核粒细胞2%，淋巴细胞10%，单核细胞3%，PLT85×

与基性岩浆岩相比，酸性岩浆岩的()。[2010年真题]

在温度改变的情况下，静定结构内部将( )。

下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有()。

下列关于死刑的说法中，错误的是()。

若=x+y且满足z(x，0)=x，z(0，y)=y2，求z(x，y)．

在温度改变的情况下，静定结构内部将(　　)。