甲货运企业为增值税一般纳税人，2017年3月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进职工食堂用材料，取得增值税专用发票上注明的税

admin2020-12-21 74

问题甲货运企业为增值税一般纳税人，2017年3月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进职工食堂用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知：甲企业提供的上述增值税应税服务均采用一般计税方法计算缴纳增值税；上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。
要求：根据上述资料，简要回答下列问题。
(1)计算该企业当月应确认的增值税销项税额。
(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。

选项

答案(1)该企业当月应确认的增值税销项税额＝(1110000＋2220)÷(1+11％)×11％＋(31800＋116600＋21200)÷(1＋6％)×6％＝119820(元)。 (2)该企业当月应缴纳的增值税＝119820－25500－51000－6800＝36520(元)。业务(1)：自2013年8月1日起，一般纳税人购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额。业务(2)：纳税人购进货物用于集体福利、个人消费，不得抵扣进项税额。业务(3)和业务(5)：提供货运服务同时收取的保价费、提供仓储服务收取的货物逾期保管费应作为价外费用处理。业务(4)：提供应税服务“收取”的赔偿款，应作为价外费用处理，而本题是“支付”的赔偿款，不得从计税销售额中扣除。

解析

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根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。

下列有关小规模纳税人征税规定的表述中，不符合增值税法律制度规定的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是()。

王飞是一个个体工商户，因为资金充足，于是向甲企业出资成为甲企业的股东，但是王飞依法履行出资义务以后，甲公司未签发出资证明书，下列说法错误的是()。

财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。()

诉讼时效应从债权人能够行使请求权时起算，对此，下列说法正确的有()。

某项目设计年生产能力为20万件产品，年固定成本为100万元，变动成本率60%，销售税金及附加率为15%，已知单位产品价格为100元，请对下列问题进行选择。在计算年固定成本时，()不应计入。

老年人代谢组织的总量逐年下降，基础代谢下降大约为()。

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重新审视估量生存环境，改变旧的生存(包括思维)方式，对传统的价值和价值观进行重新评估，确立新的价值观，成为转变思想道德观念重要而深刻的内容。最能概括这段文字的是(　　)。

根据以下资料，回答问题。2005—2010年财产险每年赔款支出与保费收入之比大约在什么范围内?()

OnNotWinningtheNobelPrize(Excerpt)ByDorisLessingWehaveatreasure-houseofliterature,goingbacktotheEgyptian

下列命题中，包含辩证法思想的有

为使窗体每隔0.5秒钟激发一次计时器事件(timer事件)，则应将其Interval属性值设置为(　　)。

Thecouple______theiroldhouseandsolditforavastprofit.

____________(由于缺乏感情交流),misunderstandingarisesandsometimesleadstothebreakupofafamily.

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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。

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根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是()。

王飞是一个个体工商户，因为资金充足，于是向甲企业出资成为甲企业的股东，但是王飞依法履行出资义务以后，甲公司未签发出资证明书，下列说法错误的是()。

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某项目设计年生产能力为20万件产品，年固定成本为100万元，变动成本率60%，销售税金及附加率为15%，已知单位产品价格为100元，请对下列问题进行选择。在计算年固定成本时，()不应计入。

老年人代谢组织的总量逐年下降，基础代谢下降大约为()。

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重新审视估量生存环境，改变旧的生存(包括思维)方式，对传统的价值和价值观进行重新评估，确立新的价值观，成为转变思想道德观念重要而深刻的内容。最能概括这段文字的是( )。

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为使窗体每隔0.5秒钟激发一次计时器事件(timer事件)，则应将其Interval属性值设置为( )。

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____________(由于缺乏感情交流),misunderstandingarisesandsometimesleadstothebreakupofafamily.

重新审视估量生存环境，改变旧的生存(包括思维)方式，对传统的价值和价值观进行重新评估，确立新的价值观，成为转变思想道德观念重要而深刻的内容。最能概括这段文字的是(　　)。

为使窗体每隔0.5秒钟激发一次计时器事件(timer事件)，则应将其Interval属性值设置为(　　)。